2009年度青苗赔偿费专项审计方案.doc

关于油田青苗补偿款及征地补偿费 专项审计调查实施方案 江苏油田审计处 二〇一〇年十月八日 油田青苗补偿款及征地补偿费 专项审计调查方案 一、被审单位：试采一厂、试采二厂、安徽采油厂、钻井处、物探处、安徽公司、井下作业处、水电讯处、采输卤管理处、公共关系处等十家单位。 二、审计方式及范围： 审计方式：就地审计 审计范围：2009年－2010年6月油田青苗补偿款及征地补偿费 三、审计依据：审计处2010年度审计工作计划和苏油审通字（2010）　　号审计通知书，及《关于调整赔青补偿标准的通知 》（苏油生〔2004〕145号）、《关于进一步加强油田临时用地管理的通知》（苏油生〔2005〕181号 ）、关于印发《江苏石油勘探局土地公关工作管理办法》的通知（苏油生[1998]110号）。 四、时间安排：2010年9月 10日至2010年 11 月 20 日 五、审计目的： 通过审查分公司采油厂、井下作业处和勘探局钻井处等单位青苗赔偿费及征地补偿费的管理和使用情况，落实管理制度的健全性和有效性，青苗赔偿费及征地补偿费使用的合理性，核算的真实、完整、准确性，赔偿资金的安全性。通过揭示各单位在青苗赔偿费及征地补偿费的管理和使用中存在的薄弱环节和漏洞，提出切实可行的审计建议，强化内部管理，堵塞管理漏洞，降低油田成本，提高经济效益。 六、审计范围： 2009年-2010年6月青苗赔偿费及征地补偿费。 七、审计主要内容及重点： 1、青苗费管理制度是否建立、完备和细化，各项制度的执行是否有效 主要审查各单位对青苗费及征地补偿费的管理制度是否建全，是否在局文件的基础上进行了细化和完善；是否建立了有关的运行程序和审批规定；各项规定和制度间是否具有内控效果。 各项制度在实际工作中的运用是否有效和完备；各单位青苗赔偿费是否按油田规定程序、标准执行；各单位之间赔付标准是否统一，内部管理程序是否符合油田管理规定。在青苗赔偿业务实际操作过程中，有无管理不到位或因制度不切合实际，影响生产，形成执行难的问题 2、青苗费支出是否真实，依据是否充分 现场要有重点的选择一些金额较大的青苗赔偿费进行抽查，审查处理单据和结算单据的赔偿标准是否按规定执行，赔偿数量依据是否真实，现场处理单和结算单据是否有相关监督部门签字盖章，是否建立本单位的内控管理制度和相关管理台帐，选择有现场条件的进行抽查和复核，根据以上情况分析其合理、合规性，以推断支出的真实性。 青苗赔偿费支出是否遵守了属地原则，是否存在生产单位之间重复赔偿现象，是否存在超范围和变项赔偿青苗费的问题。 3、青苗费及征地补偿费的预算执行及财务核算是否合规 青苗费及征地补偿费是否列入预算管理，有无超预算现象，有无“寅吃卯粮”的现象，即用当年的费用解决往年遗留问题的现象；核算归集是否合规，有无挤占或蓄意扩大青苗费开支范围的行为；有无投资性支出和成本性支出相互调整的现象；对赔偿到户的青苗费是否签订了青苗费代发协议；对农户的赔偿款是否通过银行及时足额存入农户存折，有无现金发放现象；未赔偿到户的单位是否对赔偿费的发放情况进行了跟踪反馈。 4、青苗费及征地补偿费的合同签订和履行是否到位 青苗费及征地补偿费是否签订了相关赔偿（补偿）合同，是否按合同管理规定履行了合同审批手续；合同条款是否齐全；赔偿金额和赔偿内容、标准是否相一致；合同履约执行是否到位；合同存档是否规范完整。 八、实施步骤 1、2010年9月10日至10月13日，审计小组做好审前准备工作，组织参审人员对审计方案进行讨论，学习有关制度、文件，进一步完善现场审计步骤和安排。 2、2010年10月14日至10月21日，调查表格发至各被审单位，由被审单位内控办负责协调本单位的有关数据和文字填写，表格电子档于10月21日前发yuxl@信箱。 3、2010年10月22日至11月5日，进驻被审计单位，按照分工开展现场审计调查，并及时归集整理现场审计资料，取得审计证据，编制审计工作底稿。 4、2010年11月5日至11月19日审计组汇总整理各小组审计资料，出具专项审计调查报告初稿，经审计组讨论后上报审理科。 审计组组织及分工：　 审计组组长、主审：俞先亮， 小组成员：徐呈扣、陆亚东、杜小蓉、王德林、郑丽、陈丽萍 小组成员分工如下： 俞先亮全面负责审计组整体工作的组织、运行、审计工作底稿的定性把关、审计报告的质量把关以及内外协调等工作，具体工作的组织、安排及协调，审计报告初稿的撰写工作。 第一小组组长：陈丽萍，成员：俞先亮、郑丽。负责试采一厂、试采二厂、安徽采油厂、钻井处、井下作业处、水电讯处、安徽公司青苗赔偿费及征地补偿费审计调查。 第二小组组长：陆亚东，成员：徐呈扣。负责物探处、采输卤管理处青苗赔偿费及公共关系处征地补偿费审计调查。 九、审计工作要求： 1、此项审计工作虽然内容单一，但工作