第二次全国企业所得税考试真题(.doc

2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题 友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。 所有计算结果保留两位小数。 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．（?）。A．B．C．D．境外注册的中资控股企业A．B．C．D．允许弥补的以前年度亏损从业人数人，资产总额00万元纳税所得元，A．B．C．D．000 4．关于企业境外所得税收抵免（ ? ）A．抵免额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．D．由居民企业直接股份的外国企业，A．5 B．C．D．非境内注册居民企业（? ）。A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内B．非境内注册居民企业从中国境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，外商投资企业D．境外中资企业主管税务机关对其居民企业身份进行（）。A．国家投资 B．使用后要求归还本金的资金 C．先征后退的增值税 D．按规定取得的出口退税款 8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（ ）。 A．B．C．D．A．B．C．D．（ ? ?）。A．B．C．D．（）。A．B．C．D．（）。A．应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B．国债金额，国债面值C．企业投资购买国债到期兑付的，国债利息，确认国债转让收入D．取得国债的支付的相关税费A．B．C．D．A．B．C．D．特殊工种职工人身安全保险费A．25.5B．25.5C．31.2D．．（ ）。 A．群众团体申请公益性捐赠税前扣除资格B．申请公益性捐赠税前扣除资格C．D．企业关联方利息支出税前扣除（? ? ）。A．债权性投资企业从关联方获得的需要偿还本金支付利息的资B．企业实际支付给关联方的利息支出超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，不得在发生当期和以后年度扣除C．如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和D．不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×（1- 关联债资比例/标准比例）列股权和债权作为损失在税前企业之间往来款项债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生非经营活动的债权“7·23”动车事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。则按税法规定应确认资产损失为（）“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。（）。A．B．贷款期限C．贷款金额D．贷款担保．23．（ ）。25．（ ）。A．B．C．D．A．B．C．D． 27. 关于企业所得税税收优惠及其管理，下列表述正确的是（ ）。 A．居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发[2007]39号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税 B．居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税 C．享受减免税优惠的项目在减免税期限内转让的，受让方在剩余期限内减免税优惠28． A．小型微利企业 B．软件开发企业 C．房地产开发企业 D．税务师事务所 29．（ ）。 A．组织B．生产经营情况C．关联交易情况D．年度企业所得税纳税申报表 A． B． C． D． 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的