纳税筹划201年一月期末考试题.docVIP

1．避税最大的特点是它的(C )。 C．非违法性 2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( A．实际负税人 3．税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。A．价格 4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 C．13% 5．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 B．自产自用的应税消费品为移送使用的当天 6．适用消费税比例税率的税目有( )。 A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．白酒 7．下列各行业中适用3%营业税税率的行业是( )。 A．文化体育业 B．金融保险业 C．服务业 D．娱乐业 8．企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出可以如何扣 除( )。 A．全部收入的3%比例扣除 B．年度利润总额的3%扣除 C．全部收入的12%比例扣除 D．年度利润总额的12%扣除 9．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 10．应纳印花税的凭证应于( )时贴花。 A．每月初5日内 B．每年度结束45日内 C．书立或领受时 D．开始履行时 二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏 选均不得分。每题2分，共10分） 11．按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A.企业设立中的纳税筹划 B．企业投资决策中的纳税筹划 C．企业生产经营过程中的纳税筹划 D．企业经营成果分配中的纳税筹划 12．纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A.个体工商户 B．个人独资企业 C．合伙企业 D．公司制企业 13．下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A．汽油和柴油 B．烟酒 C．小汽车 D．鞭炮、焰火 14．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A. 17% B．13% C．6% D．3% 15.下列个人所得采取超额累进税率形式的有( )。 A．利息所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．工资薪金所得 D．个人承包、承租所得 三、判断正误（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分） ()16．纳税筹划的主体是税务机关。 ()17.起征点和免征额都是税收优惠的形式。 ()18．提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。 ()19.金银首饰的消费税在委托加工时收取。 ()20．转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。 ()21．合伙制企业不适用企业所得税。 ()22.已足额提取折旧但仍在使用的固定资产应继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。 ()23．分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。 ()24．工资薪金所得适用5%-45%的9级超额累进税率。 ()25．玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。 四、简答题（每小题10分，共20分） 26．简述混合销售与兼营收入的计税规定。 27.简述工资薪金所得的纳税筹划方式。 五、案例分析题（每小题20分，共40分） 28．假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。 1.如果企业作为一般纳税人： 销项税额=100*17%=17万 进项税额=1.5万 应缴纳增值税=销项税额-进项税额=17-1.5=15.5万 2.如果企业作为小规模纳税人，则按征收率计算销项税额，而且不得抵扣进项税额，应缴纳增值税=100*3%=3万 所以，企业选择作为小规模纳税人可以节税15.5-3=12.5万。但是，由于企业作为商销型企业的收入规模100万超过了一般纳税人认定标准80万，所以，可以应当将其分立为两个年应税收入为50万的企业，则可以达到小规模纳税人认定标准。 29．某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300万元，2009年和2010年预计企业会计利润分别为1 000万元和2 000万元，企业所得税率为25%。 该企业制定了两个方案：方案一，2009年底将300万全部捐赠；方案二，2009年底捐