财经法规第二章支付结算法律制度(12节).pptxVIP

第二章　结算法律制度　;一 开户单位使用 现金的范围; 现金管理基本要求　　凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。; ; ; ;7;三、开户单位使用现金的范围　开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 ;;举例：1;四、现金使用的限额;;3、提现时应如实写明用途交本单位财会部门负责人签字盖章，经开户行审核后予以支付； 4、因特殊情况（如，交通不便、生产急需，抢险救灾等）必须使用现金，应向开户行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户行审核以后予以支付； ;5、现金管理几个不准 1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 　　　　 2.不准编造用途套取现金； 　　 3.不准利用账户替其他单位和个人套取现金； 　　 4.不准用单位收入的现金按个人存储方式存入银行； 5.不准保留账外公款，既不得“公款私存”； 　　 6.不准设置“小金库”； 　　 7.不准未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。;（P49）; 中信泰富发布声明称，集团财务董事张立宪和财务总监周志贤私自与香港多家主要银行订立累积外汇期权合约，结果在金融海啸之下导致集团损失155亿港元。;【例题·判断题】各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户单位确定送存时间。（　） 答案：错 ;【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（　）。　　A.职工工资、津贴　　B.购买国家专控商品　　C.个人劳务报酬　　D.向个人收购农副产品和其他物资的价款 答案：B;;关系;支付结算的概念　　一支付结算----单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付和资金清算的行为。　　 知识点：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。;(二）支付结算的特征(P71); ;　　我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式;银行本票 支票 银行汇票 商业汇票 委托收款 汇兑 托收承付; 特别强调: ? (1)只能同城结算的:银行本票 (2) 只能异地结算的:汇兑、托收承付 (3) 既同城又异地结算的：支票、银行汇票、商业汇票、委托收款 (4) 可同城结算的:银行汇票、商业汇票、委托收款、支票、本票 (5) 可异地结算的:银行汇票、商业汇票、委托收款、汇兑、托收承付; 二、支付结算的主要法律依据 　 《票据法》、 《票据管理实施办法》、 《支付结算办法》、 《中国人民银行银行卡业务管理办法》、 《人民币银行结算账户管理办法》、 《银行账户管理办法》、 《异地托收承付结算办法》、 《电子支付指引（第一号）》等。;（1）恪守信用，履约付款原则。;四、办理支付结算的具体要求;未使用按中国人民