《内控》课程 第七章 信息与沟通.pdfVIP

第七章 信息与沟通 第一节 组织结构与信息处理 一、组织结构和企业战略 （一）组织结构定义三要素 1.组织结构决定了正式的报告关系，包括层级数和 管理者的管理跨度 2.如何由个体组合成部门，再由部门到组织，也由 组织结构确定 3.组织结构包含了一套系统，以保证跨部门的有效 沟通、合作与整合 不同组织结构下的报告式结构：  职能式——纵向报告  事业部式——横向报告  矩阵式——双向报告式结构 二、组织结构的信息处理观 1.纵向信息联系 （1）层级的处理 （2 ）规则与程序、计划 （3）增加层级的职位 （4）纵向信息系统 2.横向信息联系 （1）信息系统 （2 ）直接联系 （3）任务组 （4）专职整合员 （5）团队 三、信息技术与组织控制  信息能够在结构、技术、创新等方面辅助决 策制定，并能组织连接供应商和顾客  信息技术产生了新的组织结构  虚拟团队——能够应用计算机技术把地理上分散 的团队成员连接起来以达到共同的目标  新型的网络组织——关键活动由组织总部进行， 其他活动外包给独立公司或个人，各组织通过互 联网等信息进行沟通 第二节 信息的获取、识别与处理 一、企业信息的分类 （一）正式信息和非正式信息 （二）内部信息与外部信息 （三）财务信息与非财务信息 （四）常规信息与非常规信息 二、信息的获取 （一）信息需求 信息的传递——收集、识别和处理 战略目标、经营目标和合规目标等的考核要求与需搜集信息的关系 P224 （二）信息获取渠道  内部信息获取渠道： 会计资料、经管资料、调研报告、内部刊物、办公网络、专向信息  外部信息获取渠道： 行业协会、社会中介、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒 体 三、信息的识别 （一）信息识别的要求 1.真实可靠性 2.相关性 3.及时性 4.安全保密性 （二）信息识别的结果——内部报告的形成 1.内部报告的种类 （1）按报告的形式，可分为定期报告与非定期报告 （2 ）按传递信息的种类，可分为完成计划情况的报 告和调查分析报告 2. 内部报告形式 书面报告、口头介绍、电视电话会议、音像制品、 计算机多媒体及信息中心 3. 内部报告体系 （1）资本经营报告体系——ROE 资产经营报告、资金成本报告、资本结构报告、所得 税报告、EVA报告 （2 ）资产经营报告系统——销售利润率、资产周转率 商品经营报告、资产结构报告、资产利用程度报告、 对外投资报告、资产损失及不良资产报告、资产利用效 果报告、资产重组报告 （3）商品经营报告系统——营业利润率、销售量 产品经营报告、营业收入报告、商品销售价格报告、 市场占有率报告、采购价格报告、管理费用报告、营 业费用报告、财务费用报告、营业外收支报告 （4）生产经营报告系统——产值（或收入）成本率 产品成本报告、单位成本报告、材料成本报告、人 工成本报告、制造费用报告、各产品产值成本率报告、 技术经济指标对成本影响报告、废品报告 四、信息的处理 1.内部报告的传递 2. 内部报告的使用和保密 3. 内部报告的保管 4. 内部报告的评估 第三节 信息系统  关键控制点：信息系统的开发与维护、访问与变更、 数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全  企业信息系统：人力资源管理系统、财务管理信息 系统、ERP管理系统、营销管理信息提供、客户关 系管理系统  信息系统的基本结构P231 图7-1 一、信息系统管理的目标和风险P232  目标  合规性目标：防止违法违规（含内部规章 制度）  业务目标：在信息系统管理的各个环节都 达到一定标准 风险  审批不当  监督不力  管理漏洞 P232 图7-2 二、信息系统的开发、变更和维护管理 1.