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《企业税务》练习题 一、计算题 1. 某中外合资生产企业于2000年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为1个月，尚未使用防伪税控系统。2012年5月企业发生主要经济业务如下： （1）5月1日，购进甲材料一批，金额50 000元，税额8 500元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付； （2）5月8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费1 250元，税额212.5元，款项已用银行存款支付； （3）5月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2007年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项17 550元已退； （4）5月26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15张，累计注明不含税价款400 000元，开具普通发票8份，累计注明金额35 100元，货款全部收讫； （5）5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款25 000元，税额4 250元，未验收入库，货款已由银行支付，经查，至月末，乙材料仍未到达企业； （6）5月初，“应交税费—应交增值税”借方余额1 000元。 要求：计算该企业5月份销项税额、进项税额及应纳增值税额。 2. 某工业企业为增值税一般纳税人，2008年9月购销业务如下： （1）购进原料一批，取得增值税专用发票上分别注明的价、税款23万元、3.91万元,另支付运费3万元，取得运输发票； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上分别注明的价、税款8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元，支付运费2万元，取得运输发票； （4）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元，收取送货运输费2.925万元, 开具普通发票； （5）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元； （6）购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证；期初留抵税额0.5万元。 要求：计算该工业企业当月应纳增值税。 3. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，某年8月份发生以下业务： ⑴ 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元，收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，另代收代缴农业特产税1.2万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有发票）。 ⑵ 从公司粮食购进大豆尚未入库，取得的防伪税控系统的增值税专用发票上注明的价款10万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已验收入库，取得的防伪税控系统的增值税专用发票上注明的价款4万元，专用发票尚未得到税务机关认证。 ⑶ 销售给一食品厂（增值税一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明的价款25万元，销售给某单位食堂，开具的普通发票注明的价税合计3.39万元。货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。 ⑷ 零售加工食用油，取得收入2万元；零售挂面取得收入0.5万元。 要求:计算该粮油加工厂当月应缴纳的增值税税额。 4.某化妆品厂用外购化妆品加工化妆品。某年9月销售额为180万元，当月月初库存外购化妆品帐面余额为70万元，当月购进化妆品的价值为30 万元，月末库存外购化妆品帐面余额为50万元。计算该厂当月销售化妆品应纳的消费税税额。（化妆品税率为30%，上述价款均为不含增值税的价格） 5．某酒厂用从农民手中购买的谷物委托某酒精厂加工粮食酒精。某年7月购进谷物80吨，并委托酒精厂加工粮食酒精，月底收回酒精20吨。委托方提供的每吨谷物的购进金额为8 000元，加工每吨酒精支付的加工费为210元，本月销售用委托加工的粮食酒精生产的粮食白酒20吨，每吨销售额12 000元。以上价格均为不含增值税价格，酒精的消费税税率为5%，粮食白酒的消费税税率为20%，每斤0.5元。购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，请根据上述资料计算该厂本月应缴纳的消费税税额和增值税税额。 6. 某酒厂某年10月发生以下业务： (1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑散装1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。 (2)自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。 (3)自产药酒1 200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。 (4)从另一家酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒销售，数量1 000斤，取得不含税销售额2.5万元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2 000公斤，全部发放职工，无同类产品