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新入司培训 财务部分 一、公司基本经营情况及经营规模 我公司成立于1952年，原为湖南省电力公司的全资子公司，注册资本9041万元。2011年12月加入中国能源建设集团公司，公司更名为中国能源建设集团湖南火电建设有限公司，2014年12月31日公司注册资本增至2.49亿元。公司2012年、2013年、2014年实现利润总额分别为2154万元、3409万元、2227万元，营业收入2012年、2013年、2014年分别为22.71亿元、26.68亿元、27.04亿元，公司克服外部环境不利的影响，2014年营业收入保持了健康发展的良好势头。2014年12月31日公司资产总额为17.20亿元。截至2015年6月30日本企业纳入财务决算报表范围的企业总户数为41户（公司本部下设38个项目部和分公司,另有子公司2家，分别为湖南利德金属结构有限责任公司和湖南科信检测有限公司）。 二、发票知识 发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。从会计核算的角度来看，发票是记录经营活动的一种重要原始证明，是进行会计核算、计算应纳税额的原始凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据，因此尤为重要，《中华人民共和国发票管理办法》中规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 财务凭证中几乎所有的发票都是来自公司各个业务部门，因此发票知识对在座各位也尤为重要。 那么如何取得合格的发票呢？ *必须是正规的发票或行政事业单位收据，并看是否有防伪标志或者水印（例：如湖南省，全省电脑发票、税控发票的发票联均有“湖南地税”水印。定额发票、出租车票、单联电脑发票和单联税控发票的发票联有“湖南地税”水印标识+有色温变防伪线。手工发票的发票联有“SW”水印） *发票或收据上印有特定的“税务监制章”或“财政局监制章”并盖有“发票专用章”或“财务专用章”。 *付款单位（个人）、发票日期、发票内容（项目）、单价、数量、金额等要素填写齐全并无涂改，报销人亦无权对发票进行涂改或补充。 *发票抬头应为“中国能源建设集团湖南火电建设有限公司”或“中国能建湖南火电”，无抬头或者抬头错误财务部都有权拒绝受理。 *发票内容（项目）应于实质内容一致，如住宿票为“住宿费”，培训费为“培训费”，会务费为“会务费”，办公费为“办公用品”等，不同的内容对后附的附件都不一样。 *是否在有效期内：除个别特殊情况外（比如：每年12月份电话费）不得存在跨期票据 *取得的增值税专用发票需将发票联和抵扣联一并附上，该类发票抵扣联有效期为开具发票后180天内，超过期限将无法进行抵扣，给公司带来损失。 *关注国家或地区与发票相关的政策。（如国家税务总局就单独对上海市税控收款机开具的卷式发票不加盖发票专用章单独进行了批复，但其他发票开具仍需按规定加盖发票专用章） *发票背面的防伪知识认真阅读，有助于辨别发票真伪，避免损失 *必要时，打电话或者上网查询（直接登录发票开具地点的地方税务局或国家税务局皆可查询）。 三、费用报销（相关标准和办法都可以在公司mis系统的文档资料管理中查询到，以总部费用报销示例，各所属单位基本流程遵循总部相关规定，报销标准控制在总部制定标准之内） 1、公司总部管理的费用及资金支付审批授权 1.1对于公司总部的预算范围之内的费用开支且未超过费用报销标准的，主管部门业务招待费（单次3000元以内）、办公费、省外差旅费、出差期间发生的的士票（含省内、省外）、4折及以下机票由主管领导直接签批；其中，省内未超标准、未超预算的差旅费由各部门负责人直接签批； 1.2对于单项无预算且金额在100万元以内的，或虽有预算，但超出预算20%以内且超预算金额在100万元以内的，先由对口业务部门签署意见，部门主管领导及预算主管领导审核，再由总经理直接签署意见。对于超预算金额20%以上或无预算、超预算的金额达到100万元以上时，须由公司预算管理委会批准追加预算后由总经理审批； 1.3超预算的办公费和业务招待费、超标准的差旅费（含4折以上的机票、高铁一等车票、软卧车票）以及单次3000元以上的业务招待费、公司领导的职务消费，由公司总经理签批； 1.4符合合同付款条件且为资金预算内支付资金5万元以上、50万元以下，预算外资金支付5万元以下，授权总会计师签批；资金预算内支付5万元以下、预算外资金支付2万元以下，授权资产财务部主任签批。 1.5住宿费开支 出差人员住宿费按出差实际住宿天数实行限额凭住宿发票报销办法，规定标准如下： 人员类别 省外 省内 公司领导 540 240 中层管理人员及高级职称人员 360 280 其他人员 300 240 1. 6公司办公用车费用纳入差旅费统一控制，各级管理人员应本着勤俭办企业的原则合