金融审计课件MICROSOFT POWERPOINT 演示文稿.pptVIP

同学们好！ 今天我们进行金融审计这门课程 的第一次教学辅导。 金融审计课程是金融专业的一门 选修课。54学时，3学分。 平时成绩占总成绩的20%,期末考 试成绩占总成绩的80%。 第一章 审计概述 一、审计的概念 1.审计的原始含义是查账。 ??? 审计是由专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对国家政府机关、企事业组织的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性等进行审查、评价，以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。 ???2.金融审计 金融审计是审计学科体系中的一门专业审计，它是国家审计机关和金融系统内部的审计稽核部门对各级金融机构的各项业务和财务收支活动的真实性、合法性、合理性、效益性等进行审查、评价，以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。 3.审计的特点： 1）独立性； 所谓审计人的独立地位，是指审计人（审计机构或审计人员）要由被审计人和审计委托人以外的第三者承担。 2）权威性； 3）高层次、综合性的经济监督活动 4.审计与会计的关系 审计与会计是完全不同的两个概念，两者之间既有密切联系，又有明显区别。 1）? 审计与会计的联系 会计核算资料是审计的重要对象。 审计是检验会计质量的手段。 2）? 审计与会计的区别 第一，本质不同。 第二，执行机构不同。 第三，审计的范围比会计广泛。 第四，职能作用不同。 第五，程序和方法不同。 二、审计的产生和发展 　　1.所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础,会计是产生审计的必要条件。 2.我国审计的产生和发展 1）西周时期是我国独立审计工作的开端 2）隋唐及宋日臻健全：宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为财政监督的专用名词。 3）新中国振兴： 1983年9月成立了我国政府审计的最高机关—审计署；1994年10月发布了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日实施。 三、审计的职能 ?1. 经济监督 审计的经济监督职能就是监察和督促被审计单位的经济活动确在规定的范围以内，在正常的轨道上进行。（是最基本的职能）。 ?2. 经济鉴证 审计的经济鉴证职能就是通过审核检查，确定被审单位反映和说明经济情况的会计资料及其他有关资料是否符合实际，某一经济事实或活动的某一方面是否合法、合规，并作出书面证明。 3. 经济评价 四、审计的对象 1、我国的审计对象是：国家各级政府及其各部门、国家金融机构、各类企事业组织的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性。 2、金融审计的范围是银行和非银行金融机构，金融审计的内容是上述单位的经济活动。 第二章 审计的种类、方法和程序 一、审计的种类 1.按审计的内容分类审计可以分为财政、财务审计、财经法纪审计和经济效益审计。 1）财政、财务审计：是对被审计单位的财政、财务收支活动的合法性和真实性的审计。 2）财经法纪审计：主要是对被审计单位财经纪律的遵守情况进行的审计。 2.按审计的主体分类审计可以分为国家审计、部门审计和单位审计、社会审计。 1）国家审计：是国家审计机关派出审计人员对被审计单位的财务收支活动的合法性和有效性进行的审查。 ?? 2）部门审计和单位审计：是指国民经济各部门、各系统内部所设立的审计机关，对其所属单位和本部门经济活动进 行的审计。 ???? 3）社会审计：是指经有关部门审核批准成立的社会审计组织。 3.按审计的时间分类 1）事前审计：是指在被审计单位经济活动开始以前所进行的审计。 2）事中审计：是指在被审计单位经济活动发生期间进行的审计。 3）事后审计：是指在经济活动终了以后，对被审计单位过去的经济活动、财务收支活动和管理活动进行的审计。 4）后续审计：是指审计活动结束后，经过一段时间再对被审计单位执行审计结论和处理决定的情况进行的审计 。 二、审计的方法 1.审计检查的方法 　　1）按使用的技术手段分类有核对法、审阅法和盘点法。 　　核对法是对各种书面资料上所反映同一（或相同）经济业务的数字和内容进行对照检查的方法。包括证证核对、账据核对、账账核对、账表核对、表表核对。 　　2）按检查顺序分类有顺查法和逆查法。实际工作中，通常把顺查法与逆查法结合起来使用。 　　3）按审查会计资料的范围分类有详查法和抽查法。掌握它们的概念及与全面审计、专项审计的区别。 　　A　掌握