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　　谈贸易企业营运资金的有效治理 摘要:在贸易中,营运资金占企业资金的尽大部分,其周转速度及均匀占用余额直接企业效益,营运资金治理是财务治理的重中之重。本文了贸易企业中存在的存货和应收账款资金占用不公道、预算控制不力等低效治理,提出了财务集中治理、制定公道信用政策等有效治理措施。 关键词:贸易企业 营运资金 资金治理 营运资金是企业日常经营中短期占有的资金,表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于贸易企业而言,营运资金占企业资金的尽大部分,其周转速度及均匀占用余额直接影响着企业效益。目前很多贸易企业在资金治理方面的突出题目是营运能力较低、资金短缺,影响到企业效益的进一步进步,甚至危及到企业的生存,因此解决好营运资金治理中存在的题目,进步资金使用效率,是实现企业财务治理目标的一个重要方面。 贸易企业营运资金治理存在的题目 (一)存货资金占用不公道 目前我国大多数贸易企业对库存仍实行大类治理,进销差价核算的方式,即使是使用机的企业多数也只能做到单机运行。随着商品的日益增多,传统的治理方式愈来愈不适应贸易的需要。其缺陷表现在:难以具体把握库存商品情况,影响商品的定价决策。不能及时、正确、猜测进货量。尤其是对一些季节性较强的商品来说,如何确定批量至关重要,稍有疏忽,就会出现因商品积存造成损失,或者因商品不足错失销售良机。 (二)应收账款信用政策制定不当 一般来说,贸易竞