2018届一轮复习人教版财政与税收学案.docVIP

八、财政与税收 知识条目 考试要求 考频统计国家财政财政在社会经济生活中的作用财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素财政支出的主要用途财政收入和支出关系的三种情况 卷3征税和纳税税收的基本特征增值税和个人所得税依法纳税是公民的基本义务违反税法的行为及应承担的法律责任 卷1考考点1| 国家财政 [基础知识梳理] 1．财政在社会经济生活中的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2．区分不同类型的财政政策扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策实 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时 经济平稳运行没有明显的通胀或通缩的迹象措施 增加经济建设支出减少税收 减少财政支出增加税收 控制赤字规模调整结构推进改革增收节支目的 刺激总需求增长降低失业率拉动经济增长 抑制总需求稳定物价给经济“降温” 稳定经济发展态势实现经济平稳运行联系 具体采取哪种政策必须依据当时的客观经济运行状况国家通过财政收入和支出控制经济运行特别提醒财政三个作用的区分第一个作用与“完善社会保障制度”有关；第二个作用与“工程建设”有关；第三个作用与“发行国债、税收、扩大内需”有关。3．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(1)渠道：税收收入、2)影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；国家应当制定合理的分配政策既保证国家财政收入稳步增长又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。特别提醒　财政收入既不是越多越好也不是越少越好。4．财政支出的主要用途：经济建设5．财政收入和财政支出关系的三种情况(1)财政收支平衡：收入等于支出或略有盈余或略有赤字。(2)财政盈余：收入大于支出。(3)财政赤字：支出大于收入。[考点对点训练]1．(2016年10月浙江高校选考14)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　)社会总需求增长　②社会总供给下降　③国债规模扩大　④信贷总量缩小B．③④D　[本题考查财政政策。中央提高财政赤字意味着我国通过扩大国债规模等实施积极地财政政策以增加社会总需求正确。④观点属于货币政策与题意无关排除。]判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据 判定方法主体 实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节则属于货币政策2.(2016年10月浙江高校选考)贯彻共享发展理念进一步完善社会保障网提高社会保障水平从根本上说(　　)要大力发展生产力要加大财政投入要统筹城乡发展要完善转移支付A　[完善社会保障网提高社会保障水平充分发挥财政保障民生的作用根本性的措施是大力发展生产力正确。B、C、D观点均不符合“根本”的要求排除。]3．(2015年10月浙江高校选考)2012年以来我国财政收入总量持续增长而增速下降。产生这一现象的基础性因素是(　　)经济发展状况B．分配政策调整企业所得税减免D．营业税改增值税A　[“经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”故选A。]2| 征税和纳税[基础知识梳理] 1．税收的基本特征强制性 无偿性 固定性区别 国家凭借政治权力强制征税纳税人必须依法纳税 国家取得税 征税对象、税率由税法规定不能随意改变联系 紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性特别提醒　税收具有强制性并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性并不意味着征税对象、税率不发生改变。2．增值税和个人所得税 增值税 个人所得税区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累 作用 可以避免对一个经营额重复征税也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系 都是我国的重要税种对增加国家财政收入都起到积极作用3.依法纳税是公民的基本义务(1)原因从税收的地位看税收收入是国家财从税收的作用看税收为国家存在和发展提供物质保障。从我国税收的性质看在我国国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。从公民的权利与义务的关系看公民在享受国家提供的各种服务的同时必须承担自觉诚信纳税的义务。(2)要求增强纳税人的权利与义务意识自觉依法诚信纳税积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及