电网所属集体企业管理的内部控制应用研究.pdfVIP

I E回回国l 电网所属集体企业管理的内部控制应用研究 单志兰 (江苏边供集体资产运营中心，江苏 南边 22600 1) 摘要: 笔者根据电网所属的部分集体企业的特点，从企业内控的 最后，对企业重大事项的内容要加以明确。如企业的经营决 基础观念入手详细分析内部控制体系的各个委素，针对企业内部控 策、薪资分配、年度预算审批与经营计划、重大发展决策及与员工 制现状提出部分解决方案，力求完善集体企业的内控体系，有效降 利益相关的内容都可以列入重大事项，此外如与企业的战略性、全 局性、未来发展方向密切相关的事宜，中层以上管理人员的任免 低企二l且运营中出现的种种风险， .t在动供电企业的良性、健康发展. 关键词: 电网所属企业;集体企业;内部控制;企业管理 及大额资产的动用，还有重大捐赠等，也可以纳入企业重大事项 的范园。 根据国家相关要求，涵盖各个层级、包括各个专业的电网公司 3 . 针对企业的文化展开建设 内部控制体系早己基本建成。防范电网机构的各类风险，除了和机 电网所属的集体企业在构建企业文化肘，要与国家电网的憨体 构本身的发展密切相关，也影响着社会的安全稳定发展。作为电网 建设特点有机结合，并构建有自身特色的文化体系，利于企业的健 康有序发展。重要品牌的打造、核心价值观的塑造对企业文化体系 公司至关重要的业务机构，在电网所属的各个集体企业建立内控体 系十分重要且必要。 的构建有着重要的意义。 4. 企业的授权审批管理 一、电网所属企业内部控制建设的要素 其一，企业的风险评估状况。企业的风险体现在未来发生的某 在企业内部，要经历适当的授权后方可安排具体工作人员执行 事情对企业的发展带来的不确定性影响，既有对经营起到妨碍作用 各类管理与经营行为。如果没有经历授权或越权执行管理及经营活 的负面风险，也有椎动其发展的正面风险。企业在经营中很多环节 动，会增大企业的风险。针对授权审批进行控制时需要着重关注如 都会存在着风险，因此及对识别、准确分析、积极应对风险，对企 下内容: 其一，对批准、授权的事项范固及时加以明确;其二，力 业的内控而言非常重要。 求授权的层次清晰;其三，明确授权责任及批准相关程序。 其二，企业的控制活动。进行风险评估后，企业可根据结果 5. 企业内职责与岗位间的相互制衡 针对内控对策进行制定，并力求制定中合理控制风险。相关研究表 要实现职责、岗位之间的监督和制约，确保不相容岗位、人员 明，控制企业风险可以从控制员工绩效考评、控制预算、控制会计 及机构得以互相分离，避免舞弊状况的出现。很多舞弊事件的发生 相关系统及控制授权审批等方面入手。 原因是缺乏岗位的制衡，例如，某企业的会计从业人员，数年间贪 其三，企业的内部环境。这涵盖了企业文化及企业的结构、入 污近一千万公款，后来发现该会计保管着银行支付的所有印章。出 力资源和发展战略，在现阶段是企业完成内部控制的构建与实施的 现这种现象的根本原因是没有将职责与岗位进行良好分离，且该企 重要内容。内部环境对企业未来阶段的发展有着至关重要的影响， 业内部的制衡机制并不完善。 甚至关系到未来阶段企业的生存。 6. 进行全面完善的预算管控 其四，企业的信息和沟通。要想确保企业健康稳定发展，企业 全面预算即在