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全面预算管理过程中的问题分析与改进措施.pdf
全面预算管理过程中的问题分析与改进措施
刘 强 (安徽建工集团有限公司,安徽 合肥 230001)
靠子企业编制上报,势必因为子企业均站在 自身角度,对收益类
预算少报,对成本费用类预算多报,以便给自己留有余地 ,利润
预算也是在上年的基础上 “适度”增长 ,即保持利润逐年增长而
增幅不大,违背预算先进性原则,不利于单位盈利潜能的发挥。
2.4预算编制方法单一
以前预算编制基本采用固定预算编制方法,各预算项 目在
1 全面预算管理的概念 上年的基础上进行一定的调整,未考虑成本费用开支的必要性
和必然性 ,导致成本费用居高不下和资源的严重浪费,使预算
全面预算管理是指企业在战略 目标的指导下,对未来的经
缺乏准确性。
营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过
2.5预算 目标分解不到位
对执行过程的监控,将实际完成情况与预算 目标不断对照和分
预算总目标确定后,应当按照自上而下的顺序层层分解并
析 ,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加
逐步细化,直至将预算 目标落实到每个责任中心,这是预算管
有效地管理企业和最大程度地实现战略 目标。推行全面预算管
理全员性的主要表现。但在预算总 目标确定后,只将预算 目标
理,对企业建立现代企业制度、提高管理水平 、增强竞争力有着
分解落实到各子公司或部门,各子公司预算仅由公司领导与预
重要的意义。
算 日常管理办公室掌握,其他业务部门也只有部分负责人掌握
本企业或部门的预算,未再对下属单位和部门进行层层分解。
2 全面预算管理中存在的问题 由于具体执行预算的责任部门不清楚甚至不知道本部门预算
管理的权利和责任 ,导致部门权责不明,而权责不明的直接后
2.1预算管理基础薄弱
果就是整体预算执行不力。
预算管理客观上能起到提升企业管理水平的作用 ,但前提
2.6预算实时监控与监控手段不力
是企业经营管理的各环节都能做到规范化、制度化。安徽建工 目前预算管理大部分由财务部门负责管理,形成财务部门
集团从 2003年脱困改制以来一直在强调规范经营和管理,制
集预算编制与执行统计于一身,预算执行过程的监控 ,本着 “谁
度建设也取得了较大成果 ,企业业务规模和效益均取得快速提
编制,谁负责”的原则,主要由执行人员进行监控,预算的监控
升,但由于所属下属单位均是国有老企业,同时市场变化较快 ,
实质为自我监控,由于缺乏外部或上级单位机构的有效约束,
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