业务流程案例分析题.doc

1.案例分析 显示器事业部的采购业务的财务处理流程再造 长城电脑显示器事业部的财务部门应付账款的工作就是接受采购部门送来的采购订单副本、仓库的收货单和供应商的发票，然后将三类票据在一起进行核对，查看其中的12项数据是否相符。部门的绝大部分时间被耗费在检查这12项数据上。 原有的业务处理流程图如图1所示： 采购部 财务部 供货方 收货验收部 图1 原有的业务处理流程图 第一，采购部门向供货商发出订单并将订单的复印件送往财务部门；第二，供货商发货，显示器的验收部门收检，并将验收报告送到财务部门；第三，供货商同时将产品的发票送至财务部门。 业务重新设计后，财务部门不再需要按发票审核数据，需要核实的数据项减少为三项：零部件名称、数量和供货商代码，采购部门和仓库分别将采购订单和收货确认信息输入到计算机系统后，由计算机进行电子数据匹配。 再造后的公司采购业务流程如图2所示。 采购部 财务部 供货方 收货验收部 图2 再造后的公司流程 新流程中包含两个工作步骤：第一，采购部门发出订单，同时将订单内容输入计算机数据库；第二，供货商发货，验收部门核查来货是否与数据库中内容相吻合，如吻合就收货，并在终端机用按键通知数据库，计算机会自动按时付款。 问题：比较原有业务流程与再造后业务流程的差异在何处？分析由此改动后带来的好处是什么？ 差异： 1、加入了数据库系统。 2、不需开订单以及复印件送往相应部门，只需要对电脑输入数据。 3、供货商发货，验收部门验收后还要将验收报告送往财务部，供应商同时把发票送往财务部，财务部何时所有票面数据属实才能付款。而业务流程再造后，验收部门核查来货属实后直接通知数据库，计算机自动付款。中间减少了发送验收报告，以及发送发票流程，财务部门只需要使用计算机便可付款。 好处： 总的来说，再造后的业务流程相比原有业务流程主要是加入了一个数据库系统。 1、加入数据库系统，业务流程机械化，不需要人工，提高效率，提高准确信性。 2、简化业务流程，使业务流程更加清晰。 3、操作方便快捷。 2.会计凭证的输入与审核流程如图所示，分析流程的基本结构要素。 输入资源：会计凭证输入与审核流程是从已经审核的原始单据开始的，所以该流程的输入资源是已审核的原始单据。 活动：流程是由若干个活动的相互作用的产生的。其中，活动包括：发送已审核单据到财务部；财务部的总账会计录入原始数据至会计凭证或检查系统自动生成凭证；财务部主管会计审核凭证是否合格；合格为结束流程，不合格返回财务部总账会计重新制作会计凭证。 活动的相互作用（结构）：会计凭证的输入和审核必须经过总账会计根据已审核原始单据制作会计凭证再到主管会计审核凭证。两个活动有一定次序，缺一不可。制作会计凭证为过程，审核会计凭证保证该活动准确并顺利进行。不合格会计凭证重新制作更是保证了会计凭证的准确性。每个活动都是相辅相成，缺一不可，共同作用，使业务清晰，严谨，合理。 输出结果：主管会计审核凭证合格，直接成为已审核凭证，审核凭证不合格，转回财务会计重新制作会计凭证再重新审核，知道审核合格为止。最终都是成为合格的会计凭证审核通过，所以输出的结果是已审核凭证。 顾客：对于会计凭证输入与审核流程来说，他的顾客为财务会计、业务主管以及被企业同意核查的其他人。会计凭证审核完之后有三个去向，第一个为返回到财务会计根据已审核凭证制作会计账簿；第二个为提供给业务主管检查；第三个为由于某种原因已被上级主管部门同意的其他人。 价值：对于该流程来说，该流程创造的价值为清晰反应各会计活动的关系，使会计凭证更加有秩序有保证地完成输入与审核业务，并呈现已审核凭证的结果。 3.企业内物料流动一般是：首先物料被采购人员采购回来，然后由仓储人员验收入库，接下来物料被生产部门提出进入生产过程，在生产车间物料被制成产成品，然后产品被销售出去。请按照以上描述，在绘出该流程的流程图。 4. 某公司的采购流程中，有6名是制定采购计划的人员，1名专门与生产部和技术部联系的总计划员，还有1名管理7名计划员的科长。当生产计划部把需要采购的采购信息交给采购部时，技术部往往不能及时把产品目录及图纸交给采购部，这样总计划员就去设计部门催要资料，如果资料还不齐全，总计划员就等着，一直到资料齐全后按物料种类交给相应的计划人员。请从上面的描述中，找出其中存在不增值活动。 1、要采购信息与产品目录、图纸都交给采购部才能进行下一个流程。其中，在采购信息和产品目录、图纸发送采购部过程中造成时间的浪费。延长了流程完成周期。 2、资料不齐全时，总计划员需要等待资料起源。由于上一流程的协调问题，直接影响了下一流程的实行。一环接一环，整个流程显得迟钝，不灵活。