企业所得税年度纳税申报表填报讲解.ppt

关于企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报 －黄德汉于2008年11月 实行查账征收的企业所得税居民纳税人 主表的填列 填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。 *第一部分－“利润总额的计算”中的项目 适用《企业会计准则》的企业，其数据 直接取自 《利润表》； 实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。 “应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目 除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。 3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。 第1行“营业收入” 填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。 一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计算填列； 第2行“营业成本”项目， 填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业