2011税务代理实务第十十二章.pptVIP

财政税务学院 第十章　代理纳税审查方法 第一节　纳税审查的基本方法 一、顺查法与逆查法 二、详查法与抽查法 三、核对法与查询法 四、比较分析法与控制计算法 横向与纵向比较分析 以产定销与以耗定产 第二节　纳税审查的基本内容 一、代理纳税审查的基本内容 1、会计资料 2、有无偷税、逃税、骗税，有无隐瞒收入、虚报费用、减少或截留税收的情况。 3、有无不按纳税程序，违反征管的情况。 第三节　账务调整的基本方法 基本方法： （一）红字冲销法：适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。 某税务师事务所审查某工业企业的纳税情况发现，该企业将自制产品用于建造固定资产，所有产品成本为3000元，不含税售价4000元，增值税率17%，企业账务处理为： 借：在建工程　　　　　4680 　　贷：产成品　　　　4000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）680 正确的分录为： 借：在建工程　　　　　3680 　　贷：产成品　　　　　　　　　　　　　3000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）680 由于自产用于非应税项目，视同销售，调账分录如下： 借：在建工程　　　　1000 　　贷：产成品　　　　　1000 （二）补充登记法：适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。 （三）综合账务调整法：　将红字冲销法和补充登记法综合加以运用，它一般适用于错用会计