第十章短期筹资管理-人大第五版.pptxVIP

2017-5-29 第10章：短期筹资管理 2017-5-29 2017-5-29 1-短期筹资的特征与分类 短期筹资是指筹集在一年内需要使用的资金，通常是指短期负债筹资。 短期筹资的特征 1-短期筹资的特征与分类 短期筹资的分类： 2-短期筹资政策的类型 流动资产与流动负债的分类 流动资产的分类 流动资产按照投资需求的时间长短，分为两部分：临时性流动资产和永久性流动资产（长期性流动资产）。 2017-5-29 　临时性流动资产指那些受季节性、周期性影响的流动资产，如季节性存货、销售旺季的应收账款等。——临时性流动资产是短期的资金需求　　永久性（或长期性）流动资产则指那些即使企业处于经营淡季也仍然需要保留的、用于满足企业长期稳定运行的流动资产。——永久性流动资产是长期需求，甚至可以说是永久需求。　　【总结】具有长期资金需求的资产：长期资产＋永久性流动资产　　具有短期资金需求的资产：临时性流动资产 2017-5-29 流动负债分为临时性流动负债（金融性流动负债，或短期金融负债）和自发性流动负债（经营性流动负债）。 2017-5-29 临时性负债指为了满足临时性流动资金需要所发生的负债，如商业零售企业春节前为满足节日销售需要，超量购入货物而举借的债务；——目的是为了满足短期资金需求。自发性负债指直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款，