完美住房公积金财务治理外部操纵办法.docVIP

完善住房公积金财务管理内部控制措施 完善住房公积金财务管理内部控制措施 [关键词]公积金;财务管理;内部控制 一、住房公积金财务管理现状 住房公积金政策在我国从20世纪90年代开始推行，经过几十年的发展，财务管理工作取得了一定成效，突出表现在：住房公积金解决了单位职工住房资金困难问题，促进了城镇的住房建设，提高了城镇居民住房消费水平，拉动了国民经济的增长。但同时也应看到，我国的住房公积金财务管理方面还存在一些问题，主要表现在： （1）公积金的内控制度不健全，监督工作不到位，违规发放贷款、挪用资金的行为仍然存在。这种现象在我国各城市的住房公积金管理中心都存在。例如，员工通过内部调账、修改合同等方式违规挪用资金。更有甚者，卷款逃离、挪用资金购买股票。这些都提体现了内部员工财务意识淡薄，法律意识薄弱。 （2）住房公积金管理和使用不规范，财务隐患大。大多数住房公积金管理中心尚未建立起有效的岗位责任制度和内部审计制度，缺乏有效的内部管理；巨额的资金不合理地走向了证券市场。等等。因此，基于我国住房公积金财务管理现状，作为财务管理人员应不断提高财务管理水平，加强内部控制，努力实现住房公积金的保值增值，从而使我国住房公积金财务管理工作迈上新台阶。 二、完善住房公积金财务管理内部控制的措施 住房公积金涉及每位职工的切身利益，关系到社会稳定和发展的大局，因此保证住房公积金的安全保值意义重大。完善住房公积金财务管理内部控制措施主要有如下几点： 1.建立健全内部会计控制制度。管理中心应建立健全内部会计控制制度，防范经营风险。住房公积金内部会计控制制度的内容主要包括：货币资金控制、住房公积金提取控制、住房公积金贷款控制。 （1）货币资金控制。首先，管理中心应加强银行账户的管理、严格按规定开立账户，指定专人定期核对银行账户，定期和不定期的进行监督检查。住房公积金管理中心应加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。管理中心应合理对分支机构授权，分支机构大额的货币资金支付，应报中心审批，并建立责任追究制度。 （2）住房公积金提取控制。管理中心要加强银行等相关部门的沟通与合作，防止一些不法分子用假合同、假批文来骗取住房公积金。比如房地产开发公司在向房地产交易部门办理备案登记手续时，同时向房地产交易部门索取“商品房购销合同备案信息表”，并将其交给购买户，购房户到中心审批支取住房公积金时需加报“商品房购销合同备案信息表”。这样做可以防止一些人用假材料来骗取住房公积金。 （3）住房公积金贷款控制。住房公积金管理委员会和管理中心应对贷款对象的条件、期限、金额、担保、保险、合同的变更和终止、程序等做出明确而详细的规定。同时建立贷款责任追究制度，真正做到“谁审批、谁负责”。管理中心除了中心内部要建立岗位目标责任制，对银行也要建立考核机制，通过修改委托合同，细化能够具体操作的条款，对银行的委托业务进行考核，从而降低住房公积金的贷款风险。 2.建立健全岗位目标责任制度。建立住房公积金岗位目标责任制目的是为了规范管理机构和管理人员的职责，关键是责、权、利三者要紧密结合。 （1）管理机构岗位目标责任制。管理中心分支机构的职责和权利，可以通过授权委托书予以明确。分支机构岗位目标责任制考核可以采用百分制方法分三部分计分。第一部分为业绩考核，可以分为六个指标进行考核，依次为住房公积金归集计划完成率、年度住房公积金归集率、住房公积金个人贷款计划完成率、个人贷款比率、逾期率、增值收益率；第二部分为管理工作考核。具体考核内容分为三个部分，分别为住房公积金缴存管理、提取使用和核算管理、内部规章制度执行；第三部分为精神文明建设考核。主要为民主行风建设情况和文明单位创建情况考核。 （2）管理人员岗位目标责任制。先制定管理人员岗位职责，再根据岗位职责制定管理人员岗位目标责任制考核办法。管理人员岗位目标责任制考核采用百分制方法分两部分计分。第一部分为公共部分。主要考核内容有遵守考勤制度情况、参加学习情况、民主评议情况、提出合理化建议情况、遵守法律法规情况；第二部分为业务考核部分。业务考核按每位管理人员的岗位职责进行考核，分为指标完成情况考核和具体管理业务情况考核。 （3）住房公积金岗位目标责任制考核管理应注意的问题。岗位目标责任制考核管理办法中应注意的问题包括：a.岗位目标责任制考核管理办法的制定，既要兼顾公平又要合理拉开档次;b.岗位目标责任制考核管理办法的制定应考虑实际可行、容易操作。 3.建立健全住房公积金内部审计制度。内部审计是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制