某集团固定资产管理办法.doc

某能源集团有限公司 固定资产管理办法 目 录 第一章：总则 第二章：固定资产的管理范围 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第四章：归口及日常管理 第五章：固定资产增加 第六章：固定资产购回验收入库领用程序 第七章：固定资产项目新建、改建、扩建、大修及改良支出 第八章：固定资产转移与调拨 第九章：固定资产清查 第十章：固定资产报废与封存 第十一章：固定资产减值准备 第十二章：附则 共十二章，三十八条 附表格 14份 第一章：总则 第一条、为规范某能源集团有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产管理，保证集团公司财产的安全与完整，真正做到帐、物、卡三者保持一致，提高固定资产的使用效率，依据《企业会计准则》、 集团公司的相关管理制度，制定本管理办法。 第二章：固定资产的管理范围： 第二条、本办法适用于集团公司及各分支机构、子公司、控股企业、上市公司（以下简称“各子公司”）。上市公司另有规定的，从其规定。 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第三条、定义：固定资产是指企业所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产(1)为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。确认条件：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 设备 本条所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等 （2）按照集团公司预算管理要求和程序，审批或审定集团公司直接管理的内部核算单位和子公司固定资产购建、更新改造、扩建和大修理等事项； （3）审批集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司规定权限以上的固定资产处置；审定控股子公司规定权限以上的固定资产处置； （4）审批集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销；审定控股子公司固定资产减值准备的提取和核销。 （5）建立全集团的固定资产台帐，履行集团公司规定的其他职责。 B、子公司资产管理部门 （1）以各子公司总经理为第一负责人，由子公司财务、办公室、各生产车间负责人、各其它科室负责人、总工等为组成人员，成立子公司资产管理部门，并指定专人负责日常事务； （2）子公司资产管理部门是集团预算资产管理处的对口部门，贯彻执行集团公司制定的各项固定资产管理制度；完成集团公司安排布置的各项工作； （3）建立健全本企业固定资产管理的组织体系，明确企业内部固定资产管理的职责分工，完善固定资产管理内部控制制度，落实管理责任； 负责固定资产的日常管理，对本企业内部的固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理进行合理界定，确保固定资产的安全、完整，提高使用效益，并及时向集团公司报送固定资产管理信息。 （4）对本企业固定资产购建、更新改造和大修理等重大事项安排提出建议；对本企业固定资产在建工程全程监督，包括前期施工资料，施工过程监督，竣工决算结算及资料等收集，使固定资产按期达到预定可使用状态，配合财务部门结转固定资产；对权限范围以上的固定资产处置等行为上报集团公司；对固定资产减值准备的提取和核销提出建议。 （5）同时由专人（可兼职）负责建立登记《固定资产台帐》（JMCW001），制定固定资产卡片，按规定及时对固定资产增减进行登记，对于调入、调出的固定资产，除及时登记外，还要与对应单位调出、调入固定资产台帐保持一致。 （6）子公司财务部门、子公司各资产使用部门分别是子公司的固定资产的价值管理部门和实物管理部门，其职责如下： A:子公司财务部门 a固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况； b专人（可兼职）负责建立固定资产账簿，定期核查，负责牵头组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致； c负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用；负责在建固定资产竣工决算最后资料收集工作； d会同有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作； e负责固定资产的评估、统计工作，配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费； f负责固定资产的投保、索赔工作。 B：子公司固定资产实物管理部门 a子公司各资产使用部门为固定资产实物管理部门（包括系统设备、机器等所配套的厂房、建筑物构筑物、管道及沟槽）。各资产使用部门负责人为实物管理第一责任人。对所辖范围内固定资产负责，保证所有动产、不动产、系统设备等正常运行，定期不定期维保，发现问题及时报修。 b必须指定专人（可兼职