外汇套期保值业务实务处理流程.pdfVIP

技术探索 TECHNICAL PR OBE 外汇套期保值业务会计处理与披露 浙江钱江摩托股份有限公司 夏君文 浙江天健东方会计师事务所 石斌全 随着我国人民币汇率市场化，越来越多的企业采用衍生金融 司预计2008年外销收汇远大 工具（远期外汇合同）对外汇汇率进行套期保值，来规避外汇汇率 币汇率将不断降低，公司将很可能完成该项交易，因此符合现金流 变动风险，以减少其变动对公司经营业绩的影响。 量套期的概念。《企业会计准则2006第24号———套期保值》规定， ［例］2007年9月1日和10月1日，A公司与中国工商银行现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流 某分行、中国银行某分行分别签订远期结售汇总协议。约定公司在 量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的 2008年的一定期间内，按约定的汇率向上述银行卖出总额分别为某类特定风险，且将影响企业的损益。 332.9万、400万的美元（兑换成人民币），公司将上述套期业务划 第一，公允价值变动计算。查询外汇牌价，美元兑人民币2007 分为现金流量套期，具体情况为： 工行协议的具体约定事项如表1： 牌