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专题7 资金使用计划 与投资偏差分析 朱 建 君 主要内容 7.1资金使用计划的编制 7.2投资偏差分析 7.1资金使用计划的编制 (1)按投资构成编制 (2)按项目构成编制 (3)按时间进度编制 (4)资金计划编制方法的配合使用 7.1资金使用计划的编制 (1)按投资构成编制 按建安工程费、设备购置费、工程建设其他费等费用划分编制 投资估算/竣工决算——财务评价 (2)按项目构成编制 根据组合性计价的特点， 首先把项目总投资分解到单项工程和单位工程，再进一步分解为分部工程和分项工程， 然后按照工程划分，对照工程预算进行同口径归集计算。 (3)按时间进度编制 建设项目的投资是分阶段、分期支出的。按时间进度编制的资金使用计划，可将造价控制与进度控制结合在一起 利用网络计划或施工进度计划表，画出预算支出的累计曲线，通常称为Ｓ曲线——费用－时间分配图／时间－费用累积曲线 S曲线 生长曲线 正弦曲线 Ｓ曲线的绘制步骤 ——确定工程进度计划，编制横道图 ——根据每单位时间(月或旬)内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算各时间段计划费用 ——计算各时间段的各子项目的计划费用之和 ——按各时间段各子项目的计划费用之和画出累计计划费用曲线 例：某工程地下2层，地上18层，基础为整体底板，底板底标高-6m，混凝土量为840m3。施工方案确定，浇筑底板混凝土24小时连续施工需4天。基坑开挖发现-6m地基仍为软土地基，与地质报告不符。工程师及时通知业主与设计单位洽商修改基础设计，确定局部基础深度加深到-7.5m，混凝土工程量增加70m3。 施工速度＝ 顺延工期＝ (4)资金计划编制方法的配合使用 将按子项目分解项目总费用与按费用构成分解项目总费用两种方法相结合，横向按费用构成分解，纵向按子项目分解，或相反 将按子项目分解项目总费用计划与按时间分解项目总费用计划结合起来，一般纵向按子项目分解，横向按时间分解。 7.2投资偏差分析 (1)基本数据 (2)偏差的计算 (3)例题分析 (4)应用投资偏差分析方法的条件 7.2投资偏差分析 ——挣值（赢得值）法、绩效评价 (1)基本数据 计划工程预算费用 指根据进度计划到某一时刻应当完成的工作(或部分工作)以预算为标准所需要的资金总额。一般来说，除非合同有变更，计划工作预算费用在工作实施过程中应保持不变 计划工程预算费用＝计划工程量×预算单价 在项目管理当中，要求施工单位在工程开工之时提交资金需要量计划，或者由监理工程师或造价工程师为建设单位编制资金使用计划，这些都是计划工作预算费用值的数据来源 只要有进度计划和预算造价书，就可以通过一定的分解与汇点计算得到计划工程预算费用。 已完工程实际费用 指到某一时刻已经完成工作(或部分工作)所实际花费的总金额 已完工程实际费用＝已完工程量×实际单价 已完工程实际费用可以通过工程价款结算资料汇总计算得到。 已完工程预算费用 指到某一时刻已经完成的工作(或部分工作)以批准认可的预算为标准(按合同约定)所需要的资金总额。建设单位根据这个值为施工单位完成的工程量支付相应的费用，也就是施工单位获得(挣得)的金额，故称挣得值或挣值 已完工程预算费用＝已完工程量×预算单价 已完工程预算费用可以通过对完成工作的百分比估计得到，也可以根据监理工程师或造价工程师签字认可的计量结果与合同预算单价相乘而获得。 挣值法能够得以应用的关键是三个费用值的获得 计划工程预算费用在开工前就可以获得 已完工程实际费用在工程进展中获得 已完工程预算费用则需要通过特别计算获得 (2)偏差的计算 费用偏差 当前进度下的费用实际值与计划值的差异 费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程计划费用 进度偏差 计划费用水平下的进度差异 进度偏差＝已完工程计划费用－拟完工程计划费用 造价总偏差＝已完工程实际费用－拟完工程计划费用 ＝已完工程实际费用－已完工程计划费用 ＋已完工程计划费用－拟完工程计划费用 ＝费用偏差＋进度偏差 ※ 费用偏差和进度偏差共同作用形成了总偏差 (3)例题分析 例：某工程在第20周末，施工单位应完成的计划工作预算费用见表第2列，其总额为7500万元。与此同时，现场计量统计的已完成工作的实际进展情况见表第3列，工程价款结算统计的已完工作实际