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采购过程的财务基础 采购过程的财务基础 学习基本要求 一、掌握供应商管理 1、供应商组织信息管理 二、掌握零部件价格管理 1、零部件报价信息管理 2、零部件调价信息管理 3、考核 三、掌握发票种类 1、增值税专用发票 2、增值税普通发票 3、公路、内河货物运输业统一发票与发票格式 4、定额发票 5、辨别发票的方法 6、其他（收款收据） 四、掌握材料进厂业务 1、采购检验单格式及应用要求 2、材料入账、审核、扣款、退货或退票的管理要求 五、掌握付款与对账管理 一 供应商管理 1、供应商组织信息管理 （1）加强重要供应商的合同管理，在合同中注明的付款方式、购买优惠等细节要及时告知财务，便于财务控制和核算，避免经济损失。 （2）建立维护供应商档案信息，明确供应商公司名称、纳税人税号、地址电话、开户行及账号、公司在我公司的信誉等级、公司法人、公司的销售种类的相关信息（产品的名称、规格型号、单位等）等。 （3）加强与供应商之间的信息沟通，如供需双方发生档案信息变更的要及时相互转告，避免之间的延误造成不必要的损失。 例：某供应商发生名称变更没有及时通知公司，公司在付款时将仍按照原供应商信息汇款，由此发生的汇款变更后的公司是接收不到的，由此将发生一些不必要的工作麻烦或经济纠纷。 二 零部件价格管理 1、零部件报价信息资料管理 报价资料本着诚信合作的原则按照五征公司提供的表格认真填写，内容详细、真实、可靠，工序明确，工时合理，不虚报、瞒报。图号必须准确无误、不能缩写、漏写。具体要求如下： （1）零件报价信息：必须按照本厂制作工艺，列出原料材质，单价，进货厂家、下料尺寸、毛重（说明毛重原因）、净重、废料处理。工序内容必须按照本厂制作工艺顺序填写，各工序对应的工时定额、费用；原材料价格、毛重、净重必须属实，材料价格必须是当期市场价格（含税价格），提供的样品必须与实际生产的零件具有一致性；销售费用、财务费用、管理费用、利润、利税必须在合理空间内。 （2）总成件（部件）报价信息：必须细分到零件，将各零件按照2.1.1要求列出。 （3）合成产品报价信息：必须列出其组成成分、成分含量、单价、进货厂家、毛重（说明毛重原因）、净重、废料处理。如：橡胶件，塑料件、电解液、铜芯线、油漆、稀料等。 （4）铸造件的报价信息：必须携带公司检验科提供的毛坯重量检验单，毛坯样品必须与实际生产的零件具有一致性。 （5）报送新零部件（包括试制件）时必须携带：成品件、详细的报价资料、图纸复印件、公司检验科文件，并将报价资料送达相应的供应科，为便于查找和管理请厂家务必提供相应的电子文档（方法1：u盘；方法2：电子邮件） 2、零部件调价信息管理 对要求调价的零部件，请厂家携带详细的调价分析资料，包括调价前后所用材料（对合成件列出各组成成分）的单价、工时等成本变化情况。 3、考核 公司承诺对厂家提供的信息保密，报价与调价申请务必实事求是，对存在价格虚报或材料价格比市场价格高，公司将对该配套厂家做相应处理。 三 发票种类 （一）增值税专用发票 增值税特点 划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人两种 ①一般纳税人：生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 ②小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；年应税销售额在80万元以下（含本数）。 税率： ①一般纳税人：17%、13%； ② 小规模纳税人：3% ； ③出口货物：适用零税率。 2、增值税专用发票格式 3、增值税专用发票接收、开具与负项发票开具 （1）增值税专用发票接收 ①项目齐全，与实际交易相符 A 购货单位；纳税人识别号；地址、电话；开户行及帐号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开。