反舞弊政策.pdf

AutoChina International Limited 反舞弊政策 I. 目的 AutoChina International Limited 公司及其附属子公司 （以下简称“本公司”）仅通过本政策建立有效的控制架构，以检 查和（或）防范舞弊。 II. 适用范围 本政策适用于本公司员工、董事、股东、顾问、供应商、承 包商及（或）与本公司有业务关系的任何当事方的任何舞弊或疑似 舞弊。 III. 职责 审计委员会有监督本公司反舞弊政策之职责，授权内部审计机 构行使日常管理职责。为彻底实施其监督职责，审计委员会应在定期 例会中考虑及讨论舞弊，特别针对涉及到管理层所用之会计政策与会 计估计以及任何由管理层参与之重大非常规交易。审计委员会也将与 外部及内部审计师讨论他们对是否控制足以降低长期不易察觉舞弊风 险之评估。审计委员会有实施、修改及解释本政策之职责。本政策将 在每年首次审计委员会会议中复核。 1 管理层之职责是建立和维持内控体制，以合理确保、阻止及发 现舞弊行。每个管理层人员要熟悉在自己职责范围内可能发生的不正 当行为，并时刻警惕任何反常迹象。 全体员工应该遵守本公司商业行为与道德规范守则，国家、地 方、行业所涉及法律法规。如发现任何舞弊或舞弊的迹象情况，应向 本公司的审计委员会或内审经理进行检举。 IV. 定义 舞弊是指通过故意欺骗、挪用资源、操纵数据资料，以为个人 或本公司谋取利益或造成不利，或其它相似的有悖于道德规范的不当 行为。常见的四种财务舞弊类型如下：  财务报告欺诈——不正当手段取得收入、故意夸大资产或掩饰 债务等；  挪用或侵占资产——侵占或挪用、篡改薪资、以及盗窃财产 等；  不正当或违法的支出和负债——行贿或其它可导致名誉损失之 不当支出行为；  以欺诈获得收入、资产和（或）规避成本和费用——策划欺骗 员工或第三方策划，以躲避费用支出等，例如税务欺诈。 2 下列事例（包括但不仅限于）视为舞弊：  任何不诚实或欺诈性行为；  任何账目、记录、支票或其它文件之伪造或篡改；  不能说明之货币收入；  资金、证券、物料或其它资产之挪用；  货币或财务交易的不正当处理或汇报；  利用本公司内部信息牟取暴利；  有意在职位申请表中提供虚假信息。 V. 舞弊风险评估 考虑舞弊之潜在性，管理层将对本公司进行正式、系统及全面 的风险评估。该风险评估将在本公司层面、分部层面、流程层面以及 重要账目层面定期进行，至少一年评估一次。反舞弊政策应作为审计 委员会会议的定期议题。 审计委员考量管理层年度或周期性舞弊风险评估流程，应专门 包括对管理层逾越控制的可能性的考量或对其他对给予财务报告流程 不当影响的考量。另外，还会考量导致管理层舞弊的动机与压力。 内部审计经理要在每年设计的内审计划和每次内部审计中考虑 到舞弊事项。所有内审计划均由审计委员会批准。 3 VI. 舞弊检举 通过检举电子邮箱即刻检举舞弊行为是所有董事、高管和员 工的义务。 已知或疑似舞弊的检举可以通过内部汇报或匿名方式进行。 本公司鼓励个人一旦察觉或怀疑舞弊行为与其匿名不如立即向内审 经理作检举。内审经理直接汇报给审计委员会并同样地独立于本公 司管理层。通过匿名方式表达的检举可能没有如内