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2010年自考文学类美学冲刺复习资料详解汇总 对学校财务工作的理解(2010-10-31 11:25:58)转载▼标签： 转载 分类： 教育交流 实战派，学习了 原文地址：对学校财务工作的理解作者：Jimmy 学校的财务工作主要分为三个部分：第一：财务流程的规划和财务权限的分配；第二：财务账目整理；第三：现金流量的调控。在三部分的工作中，只有第二部分需要财务专业知识，最好由具备财会专业资格的人做。创业者和校长只要懂得阅读财务报表就可以。第三部分工作也很简单，只要根据具体情况决定学校流动资金量的大小而已。比如，原始投资多少，跟进的发展资金多少，年度结算剩余多少等。最重要的工作其实是第一部分的工作，它决定了学校现金流的安全性，决定了财务管理的科学性、更决定了创业者们能否在未来脱身管理。 我就以自身的管理经验和工作实践为基础，谈谈对财务流程规划和财务权限分配的理解。每当我准备在某一个城市开设一所瑞津外语学校时，我首先会衡量三个标准：1、有没有足够的钱；2、有没有机会或市场；3、有没有合适的人。如果三个条件都满足，我接下来的工作就是建立基本的财务管理流程。从开销的第一分钱开始就进入严格的财务管理。 从整个学校的经营特征来看，它的收入结构和税务很单纯，所以它的财务工作并不复杂。首先有几个关键的控制点要清楚。一是现金投资和现金收入的控制；二是备用金收支的控制；三是票据报销权限的控制，四是票据额度真实性的控制；五是账目的控制。只要对各个控制点的监控方式理解清晰，并对各控制点的风险把握准确，学校是完全可以做到脱身管理的。 第一控制点：对现金投资和现金收入的控制是学校生存的关键。我建议由创业者指定绝对信任的人掌控这些资金。如果是集体创业的，应当由最大投资股东，或指定某一股东承担资金管理责任。如果是集体创业的，管理现金的人不仅仅是保证资金的安全，更重要的是要给与合作伙伴以安全感。股东之间的分裂很多都是产生于对无中生有的怀疑的想象和放大。当一个人的钱寄放在别人口袋里的时候，最担心的是钱还在不在。因此管钱的人至少要做一件事，就是经常主动告诉别人，你的钱还在，没人挪用，是安全的。最好是在别人担心之前就说。所以我建议现金的管理者每月都要将现金账号的银行记录以及相关票据提交给合作伙伴审查。特别是对钱的流向要解释的一清二楚。 第二控制点：备用金要随时满足学校的日常经营所需，因此应当由财务部的出纳管理，否则会牵扯创业者的很多时间和精力。管理备用金时可以单独开设一个银行账号，取名为“备用金账号”。备用金账号的入款只来自于现金收入账号的存款，两个账号间的存取是一一对应的。检查现金收入账号上的钱是否被挪用，只要看取款记录是否对应着备用金账号的存款记录就可以知道。备用金的开支主要是用来报销的，也就是不断地完成钱换票的过程。备用金的管理有两个重要的点，一是审查的方法，二是安全的控制。每月备用金应当审查一次，按以下公式进行监督：上月备用金余额 + 备用金本月存款 = 备用金账号余额 + 出纳手头现金 + 经审查可报销的票据。关于备用金的安全性的考虑可以参照信用卡的信用额度的管理思路。开车谁都知道有风险但是又要开车，交通规则只是降低了风险而已。银行要获利就要发行信用卡，但也有不还款的风险，所以用信用额度来控制。备用金也要根据对出纳的信用度来设定信用额度，以保证备用金的安全。出纳手里的备用金账号就像一只碗，碗的大小就如出纳的信用额度。碗里没水了，就注满。有水时就不倒水。就算出了问题也只不过是一碗水的量，学校是能够承担这个风险的。 第三控制点：出纳在报销票据时最重要的事情是检查每一张票据是否经过审批。如果没有经过审批签字的票据一律不给报销。而校长是审批票据的一只笔。如果校长是聘请的，更要保护这只笔的权利，连投资人报销都必须经过这支笔的签字。因为应聘的校长除去工资等基本福利待遇，最重要的收入就是利润的分红。学校的收入用数人头的方式都可以算出来，但是开支如果不控制，谁都可以决定报销，就会失去安全感。也无法确认利润的额度，又怎么保证分红呢？ 我的一个河南的朋友曾经在一家学校当校长，后来离开了。我和她攀谈的时候了解到，她手里其实有一份很不错的合同。每年除去工资外可以分得利润的20%。而且学生人数每年都在增加之中。我就问她为什么这么好的条件还要离开。她说每年到年底的时候她自己都估算能有多少收入，但是老板今天到出纳处报一个费用，明天又报一个费用。每次等到年底分红的时候，基本都没钱。她说她感觉合同就像在驴的头上挂把草，永远吃不到。 第四控制点：票据的真实性的控制是没有绝对标准的，这主要是社会风气导致的。比如派个员工接待领导吃饭，花了76元，饭店给了100元的发票，他就报了100元，自己落24元。如果一次没有发现，就会有二次