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让数据说话基于财务报表分析的企业价值提升及风险防范
普华永道中天会计师事务所
让数据说话
—基于财务报表分析的企业价值
提升及风险防范
图片-灯塔
2013年
普华永道中天会计师事务所 2
让数据说话
盘活存量
资产和存 盘活资产
量负债
企业价值提升
现金流 流程中成 掌控流量
本控制
财务风险 风险防范
风险防范
舞弊风险
普华永道中天会计师事务所 3
让数据说话：财务报表的来源及构成
财务报表包括：主表及主表附注
主表：
1、资产负债表：反映特定日期(如2013年12月31 日)的财务状况(即资产、负债、
所有者权益的金额及分布)；
2、利润表：反映一定会计期间(如2013年1月1 日至2013年12月31 日)的经营成果
(即净利润的金额及构成)；
3、现金流量表：反映一定会计期间(如2013年1月1 日至2013年12月31 日)，根据
三大活动分类(经营、投资、筹资)的现金流入及流出情况；
主表附注：对报表列示项目的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示的项目
的说明。
普华永道中天会计师事务所 4
让数据说话：财务报表之间的基本勾稽关系
资产负债表(存量) 利润表(存量) 现金流量表(存量)
2012 项 目 2012年度
2012年12 2012年 项 目 一、经营活动产生的现金流量
流动资产： 流动负债： 年度 销售商品、提供劳务收到的现金
31 12 31
月 日 月 日 一、营业收入 收到的税费返还
经营活动现金流入小计
货币资金 短期借款 减：营业成本 购买商品、接受劳务支付的现金
销售费用 支付给职工以及为职工支付的现金
应收账款 应付账款 支付的各项税费
管理费用 经营
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