国有企业强化内部控制与完善企业监察效能的思考.pdf

Chinabusinessupda ． 一 翻霸■■——■●■t●e研嚣究l● 国有企业强化内部控制与完善企业监察效能的思考 唐彬豪 包头市烟草专卖局 (公司)督察考评中心 【摘 要】国有企业是决定社会主义公有性质的第一主体，承担着维护市场稳定、促进经济发展、确保国家宏观调控政策实施、 落实国有资产保值增值的重要职能，对其内部控制和效能监察管理的研究，具有重要意义。 【关键词】内部控制 ；效能监察 ；风险评估 ；惩防体系 一 、 宪鲁内控机制。实现内控建设有轨运行 报搜集和处理分析系统，对重大经营项 目、重大事件和重要变动 1．完善企业治理结构，夯实内控建设的管理土壤 加强市场风险研判和分析。完善企业决策机制，建立项目论证与 企业治理结构在公司内部相对比较宏观和处于较高管理层次 评估机制，组建内部专家委员会进行项目风险评估，对情况比较 上的控制活动，这些控制活动最终要落实到企业的各个部门、各 复杂、金额比较重大、影响比较广泛的项 目委托外部权威机构进 个岗位等较为微观的经济业务执行部门中去，换言之，企业治理 行调研和评估，加强对决策的科学指导。加强对岗位和内部管理 结构最重要靠企业内部控制系统中的分级控制，职责分工和全员 流程的全面分析，着力发现岗位、流程等企业管理的风险点，加 性岗位的控制实施去实现 ；公司治理结构需要内部控制提供可靠 强对风险点的监测和分析。加快信息化建设，建立和完善风险档 的财务信息支持 ；公司治理结构是社会政治、经济、文化和宏观 案管理系统，加强风险管理信息共享，提高风险管理的工作成效。 因素作用的产物，对公司内外部治理结构的完善，有助于建立健 加强风险预警和应急管理，依据企业战略目标、经营环境、管理 全内部控制 ；治理控制是内部控制的第一层次，是内部控制的上 状况等，建立起科学有效的风险指标体系，加强风险追踪和预警； 层建筑，以所有权为基础，直接影响下层管理控制。要完善企业 加强应急管理，制定应急预案，开展风险应急演练，提高防范风 治理结构，国有企业首先应从建立现代意义上的企业产权制度人 险和解决冲突的能力。 手，一是加快政企职能分离，推行所有者与经营者相分离，政府 二、加强效能监察，推动内控建设阳光运行 主要发挥监督作用，避免行政指令干预企业正常运转 ；二是加快 1．结合企业经营管理过程，给内控建设照镜子 国企内部股权改革，在确保国有资本相对控股主导地位的同时， 效能监察权利人在充分授权下，对各级管理者及其领导组织 引人民营资本和其他企业资本，加快股权改革 ；三是完善董事会 的勤政和能政情况进行考察和整改的行政监察，国有企业应充分 管理制度，引入和扩大独立董事的规模，避免董事会和经理层陷 发挥效能监察的监督作用，推动内部控制健康有序的开展。国有 入 “内部人控制”，提高董事会的独立性和约束作用。四是强化 企业效能监察应融人企业经营管理过程中，加强过程监督和规范 监事会功能，从公司治理机制设计上为内部控制的实施提供保障； 管理，健全对权力行使的约束和控制。加强对项目决策、审批机制、 五是设立完善的组织结构和权责分配体系，完善激励与约束机制。 预算管理执行、采购管理、合同管理、资金管理、招投标管理等 2．建立健全控制系统，铺设内控建设的运行轨道 的效能监察，及时发现和纠正企业内部存在的问题。做好效能监 加强预算控制，按照 “统一领导、分级管理、上下结合”的 察的选题和立项工作，围绕企业战略发展 目标和经营管理中的重 原则，科学编制年度预算。预算编制过程应强调全员参与。提高 点、难点和热点问题等组织并实施有效的效能监察，统筹规划和 企业预算执行力，加强预算执行检查，将预算执行同绩效考核相 科学制定效能监察的目标、