政府还贷高速公路经营资金管理存在问题与对策建议.docVIP

政府还贷高速公路经营资金管理存在的问题及对策建议 　　【摘 要】作为交通动脉，高速公路对促进地区经济发展，扩大内需起着重要作用，但多种外界因素作用，导致政府还贷高速公路经济资金管理存在各种问题，资金管理机制不规范，融资投资压力增大等。因此，本文作者站在客观角度，结合财务与交通的实际，多角度、多层次详细探讨了政府还贷高速公路资金管理存在的问题以及解决对策 【关键词】政府还贷；高速公路；经营资金管理；问题与对策 政府还贷高速公路是县级及以上的地方政府交通主管部分通过向个人或者企业有偿集资或者贷款形式所建设的公路叫做政府还贷公路。与经营性公路相比，政府还贷公路不以营利为目的，不缴纳营业税，收取的费用大都用于公路养护、集资款与贷款偿还方面。政府部门要加强还贷高速公路的资金管理，紧随经济新常态步伐，满足国家财务改革客观需求，充分发挥高速公路多样化作用，要综合分析主客观影响因素，客观分析政府还贷高速公路经营资金管理现状，通过不同采取有效的措施有效解决存在的问题，优化资金管理方式，提高其利用率 一、政府还贷高速公路经营资金管理现状 政府还贷性高速公路收取的车辆通行费用属于国家行政事业性收费，必须纳入到国家财政专户中管理。资金的流入流出需要根据财政国库集中的统一规定进行。主要包括了公路日常管理资金、通行费用的收入、养公路养护的资金以及三产收入资金的管理与使用。其中公路日常管理资金的应用范围包括定额管理商品与服务、个人与家庭补助支出、工资福利支出。此部分资金会归纳到预算管理中，在车辆通行费用中财政部门作出统一支出与安排。车辆通行费用全额上缴到省级财政部，属于是基金收入，根据收支两条线的模式管理。通行费用收入是高速公路养护与日常管理资金的来源，同时也是政府还贷的资金来源。通行费用涉及到的范围比较广、金额大，需要对其进行控制与管理。公路养护资金可以分成养护专项资金与小修保养资金，前者一般应用于基本建设支出预算当中，后者通常是在服务支出与项目管理商品中安排支出。三产收入是服务设施经营权、广告经营权的收入，例如加油站、餐厅自营收入、沿线广告收入、出包收入、出租收入、服务区经营权转让收入等。高速公路管理处的产业部门管理此部分的收入。根据收费公路条例固定，三产收入应该归纳为时收费公路权益转让的收入中，主要应用到公路日常维护、改扩建、大中修、新建中 二、政府还贷经营资金管理策略分析 1.做好预算管理工作，提高预算管理水准 （1）对收入预算的管理。高速公路管理收费的部分需要参照上年度车辆种类、车流量以及不同类型车辆占总车流量的比例、同比增加率等因素估算出本年度的车辆通行费用收入目标，将具体收费指标、标准落实到高速公路的每个收费站点，甚至班组。根据收费公路管理的相关条例，公路三产收也是国有资产有偿收入的一部分，应该符合单位预算、统一核算与管理的要求，将三产收入全额归属单位预算管理中，围绕国有资产权益维护等多个方面实行全面预算管理 （2）对支出预算的管理。管理支出预算过程中，应该重视预算的编制。单位财务部门要根据财政部基本要求，合理安排与部署预算编制工作。各个收费站点要详细统计业务用车行使的里程、用水量、用电量等，参照执行价格计算公路日常维护的基本支出。高速公路养护部门要根据预算年度的计划，细化公路养护的项目。单位财务部门需要分解出预算指标，将其分配到各个部门与项目中，明确支出的进度，制定使用资金的具体计划书。有关部门与站区必须严格按照资金使用计划执行，根据资金使用审批程序，在保证公路正常运行的基础上科学控制支出标准与范围，减少资金浪费。根据ABC管理方法重点控制管理薄弱、潜力较大的支出项目。此外，养护部门要严格控制促设备材料采购、监理、设计等工序。在小修保养工程中也需要进行分段招标，在提高养护标准的同时缩减养护成本 2.完善资金管理制度，注重资金内部控制 政府还贷高速公路因为涉及的环节较多、金融巨大、范围较广，资金风险问题较大。相关部门需要做好资金管理制度的建设工作，优化完善资金管理制度，资金审批制度、支出流程制度等，完善公招招投标制度、预算编制执行细条例、集体决策制度等，把资金管理掌控在能够承受的范围中，分离不相容岗位，比如，执行与监督岗位、业务办理与会计记录岗位。还要动态控制内部授权审批，借助集体决策及审批制度，科学监控大额资金使用、重大项目决策等工作，要按照金额大小，资金管理的重要性，明确授权批准层次，加强单据管理，报销的单据必须完全符合财务会计的规定，需要会计、负责人、报销人签字。专人负责管理预留银行印鉴以及空白凭证 3.提高收费公路的设置门槛，健全资金管理模式 针对政府还贷高度公路经济资金管理方面存在的问题，政府部门必须以社会市场为导向，适当提高收费公路设置门槛，严格控制收费公路设置，高速公路之外