财政学第三讲新稿2011.pptVIP

一，财政收入分类结构与规模 1，财政收入分类： 广义的财政收入，泛指一切政府收入。 政府收入分财政性收入和非财政性收入。 财政性收入又分预算收入和预算外收入。 预算收入有税收/国债/企业收入/规费/罚没收入等。 预算外收入:我国还有社保统筹基金收入、各项部门或行政主管的基金收入等。 规费收入：指国家行政管理机构为社会提供管理服务而收取的手续费和工本费。 三种形式的收费：规费/使用费/其它杂费 财政收入的三乱：乱收费乱罚款乱摊派。 费改税：就是将可以作为税收征收的收费，改为收税，这样可以提高财政收入的规范性。 民谚：一税轻二税重，三税是个无底洞。 2，财政收入的来源和结构 国民收入结构中的财政收入来源： 国民收入结构为：NI=C+V+M 财政收入主要来源于M，因为M是国民收入弥补了生产资料和劳动力耗费后的剩余，用做财政收入不会影响社会再生产。 而C+V部份为生产资料和劳动力耗费，为社会生产必要价值。对必要价值征税会影响社会再生。 中国历史上历次抗捐抗税的斗争均根源于税收突破了剩余价值的界线。 李昌平事件：2000年致信朱镕基提出三农问题，提出农民真苦，农村真穷，农业真危险。随后三农问题引起中央关注。 《中国农民调查》：安徽陈桂棣、春桃夫妇耗时3年完成的报告文学，集中反映中国三农问题。 02年中央下发四个坚决纠正。随后做出分三年取消农业税的部署。 导致中国农民问题的四个原因： 一农村基层组织过于庞大，比照发达地区设置机构，确实超出农民负担能力。 二分税制改革，财力集中于中央且转移支付不足，导致部份地区开支压力过大。 三地方政府权力源于上级任命，严重背离于基层农民的利益，欺上瞒下严重。 四农民存在一定的积怨，在灾害等重大事件中处置不当，引起积怨暴发。 中国农民问题确实是很严重了。尤以西部落后地区为甚。 财政收入主要来源于现代工商业 我国财政收入的前三名为：中石油／中石化/红塔集团。在财政收入二十强中，有17家企业为烟草企业。 农业直接提供的农业税不多，但农民的相对负担很重，通过工农产品剪刀差间接提供的财政收入也很多。 安徽农民：高价化肥我不买，低价粮食我不卖，请政府原谅。 我国城市工商企业的价格体制改革开始于84年.但农业粮食仍然实行统购包销制度.直到94年放开粮食收购价格. 前后改革不同步造成工农业产品的剪刀差.在94年放开粮食价格后,粮食价格从0.36元上涨至2元.剪刀差对农民的伤害很明显. 同时,农民的议价能力远低于工业企业.而粮食保护价格执行不力,也对农民利益有较大的伤害. 多种经济形式中，国有企业仍然是财政收入的主要来源。国有经济比重持续下降，对财政收入有十分明显的影响。 地区结构中，东南沿海地区是我国财政收入的主要来源。江浙地区成为我国政治经济生活中很重要地区之一。 地区经济结构不平衡很容易引起地区间的政治矛盾。导致地方保护主义和地方分裂主义势力。 影响财政收入的主要因素： 经济是最基础的影响因素。经济水平高，企业和居民纳税能力强，集中的财政收入就多。横向比较，发达地区有远高于落后地区的财政收入，纵向比较，现代社会财政收入也远高于历史发展各阶段。 技术是最关键的因素。技术提高可以在不增加劳动力和生产资料耗费的条件下集中增加剩余产品，对财政的贡献率高。技术投入的财政贡献率高于其他要素投入的财政贡献率近三倍。 分配制度是影响财政收入的直接原因。 工资和折旧政策增加税前扣除，减少财政收入,为负相关关系。我国为保证财政收入,财政统一规定企业计税工资标准和折旧标准。 税收和上缴利润（基金收入）等政策直接提高财政分配占国民收入的比重。产生正相关关系，企业上缴利税费负担可以看着企业综合性负担。 改革开放以来，我国实行了三大分配政策，一是补充性的工资分配政策。二是大幅度提高和放开粮食价格。三是对企业减税让利，对财政收入有十分明显的影响。 国民收入分配过程及原则： 三个重要的环节：一是企业销售销售税金。二是企业所得税税金和上缴利费。三是个人所得税。 由于持续的放权让利政策，一度存在国民收入分配向企业和个人倾斜的问题，在02年以后通过加强税收征管后缓解，目前减税的呼声又起。 国民收入分配仍然应该坚持三兼顾的原则. 物价水平是影响财政收入的环境性因素 首先，通货膨胀因素影响名义财政收入与实际财政收入变化不一致，造成财政收入的虚增实降现象。 其次，通货膨胀形成原因如财政性通货膨胀会增加财政收入比重,形成通货膨胀税或铸币税。 通货膨胀税是指政府通过货币发行形成有 利于国家的分配。通货膨胀税源于国家对货币发行权的垄断。中国历史上曾有邓通开铜山铸私钱而暴富的记载。 凯恩斯就通货膨胀的评价可谓一针见血用这个办法政府可以秘密地和难以察觉地没收人民的财富，一百万人中也很难有一个人能够发现这种偷窃行为。 政府和银行家明白通过无限制增加货币供应来获得的收益等于