建立辅助台账 加强工程项目财务管理.pdf

总第 132期 现代工业经济和信息化 Totalof132 2016年第24期 Modem IndustrialEconomyandInformationization No．24，2016 DOI：10．1652s~．cnki．14-1362／n．2016．24．11 建立辅助台账 加强工程项 目财务管理 赵鑫， 满令元 ， 张晓燕 (山东中烟滕州卷烟厂， 山东 滕州 277599) 摘 要：对于工程项目而言，财务数据的提供是否明晰、及时，关系着项 目决策能否正确、顺利制定，项 目建设能 否安全、高效进行。但会计报表信息因其 自身的时滞性，并不能满足工程项 目的 日常需要。财务部门可通过 建立累计付款明细表、概算执行明细表、合同支付明细表等辅助台账 ，来随时提供准确的财务数据资料，做好 工程项 目的财务管理工作。不仅有利于实时反映工程项 目的投资情况，也可降低项目资金成本，防范项 目资金 风 险 。 关键词：辅助台账；工程项 目；财务管理 中图分类号：F276 文献标识码 ：A 文章编号：2095—0748(2016)24—0029—02 引言 时掌握工程项 目进度，依据项 目投资实时晴况以及 对于工程项 目而言，经济信息的准确性和及时 工程实施进展，合理安排后期的工作重点。若财务 性至关重要 ，财务数据的提供是否明晰、及时，关系 部门每月仅提供一次会计报表信息，则不便于数据 着项 目决策能否正确、顺利制定，项 目建设能否安 使用者做出正确决策。因为在工程项 目建设中，资金 全、高效进行。但会计报表信息通常仅反映企业或项 流量相对较大，资金支付频率也不平衡，有可能存在 目过去时期的财务状况，并不能实时反映工程当前 年前、节前等节点大批量支付工程款的情况，所以需 实际进展情况。所以在工程项 目建设中，会计报表信 要建立项 目累计付款明细表，实时反映项 目资金的 息因其 自身的时滞性，并不能满足工程项 目的日常 使用情况。 需要。因此，财务部门应在提供会计报表信息的基础 2)提供清晰准确的财务信息。由于工程项 目中 上建立辅助台账，以提供准确、及时的信息，做好工 所涉及的单体项 目较多，如土建工程、机电安装工 程项 目的财务管理工作。 程、消防工程、污水处理工程、智能弱电工程等；而工 台账，原指摆放在台上供人翻阅的账簿，现在主 程项 目又涉及诸多单位部门，如设计单位、监理单 要运用于各个业务部门统计 日常工作。它并不属于 位 、跟踪审计单位、施工单位、地方各监管部门以及 会计核算中的账簿系统，是企业为了加强某方面的 项 目自身各工程技术管理部门等，所以账务处理中 管理、更详细地了解某方面的信息而设置的一种辅 所涉及的科 目也很多。如此，若查询一个工程项 目的 助明细表。因台账没有固定格式，没有固定账页，项 实施情况，往往不能迅速及时地查清它的全部概况。 目财务人员可依据 自身工作需要 自行设计，尽量详 如果依照各单体项 目归集、建立辅助台账，涵盖一个 细、全面地反映项 目信息，以便于数据使用者随时掌 项 目的概算金额、控制价、中标价、合同金额、支付情 握项 目投资的实时情况 ，合理规划、筹集项 目资金， 况等相关数据，形成一个相对完整的整体，则有利于 降低资金成本，防范资金风险。 使用者准确迅速地找到所需信息l【1。 1 辅助台账在工程项目建设中的作用 3)便于财务信息的连续分析。建立辅助台账，可 1)反映项