政府研发支持与中小企业创新.pdf

第 3O卷 第 1期 西安财经学院学报 Vo1．3O No．1 2017年2月 JournalofXi’anUniversity0fFinanceandEconomics Feb．2017 政府研发支持与中小企业创新 张信东，王亚丹 (山西大学 经济与管理学院，山西 太原 030006) 摘 要：近年来 ，政府研发支持力度 日渐加大，其有效性也越来越受到学者的关注。文章以2007--2013年深 交所中小板企业为研究对象，考察了政府研发支持对中小企业技术创新的影响。研究表明，研发税收优惠政 策起到了显著的促进作用 ；政府直接资助对中小企业创新投入的激励作用不够明显；研发税收优惠对政府直 接资助政策效果具有正向的调节作用，政府针对享受税收优惠企业实施的研发资助发挥了其应有的政策 效应。 关键词：政府直接资助；研发税收优惠；中小企业；技术创新 中图分类号：F123．15：F273．1 文献标识码：A 文章编号：1672--2817(2017)O1—0O59—08 为研究对象，对两类政策激励中小企业研发投资的 一 、 引 言 实际效果进行探讨。值得强调的是，本文在考察两 随着经济全球化，市场竞争 日趋激烈，拥有核心 类政策激励作用的同时，探讨了较少被学者关注的 竞争力成为企业生存发展的重要保障，而 自主创新 研发税收优惠对政府直接资助政策效果的调节作 已被证明是企业核心竞争力形成的重要源泉。增强 用，以期为政府部门相关创新支持政策的制定、中小 自主创新意识，提升 自主创新能力成为企业获取竞 企业的创新管理提供决策参考。 争优势的必要课题。研发投资作为企业 自主创新能 二、政府研发支持与企业创新的理论 力的根本体现，理应受到关注和重视。然而，由于企 业技术创新成果具有公共物品属性，其所表现出的 分析 溢出效应使得企业作为创新主体的私人回报低于社 (一)政府直接资助 会回报，严重损害企业投资意愿。最终的结果是企 政府干预企业创新活动，其本质是从制度层面 业的研发支出投入低于社会所期望的最优投资水 设计并实施创新机制，从而达到激励企业创新的目 平，出现研 发 活动 “市场 失灵”现 象 (Arrow， 的，本文所关注的具体创新激励机制即政府资助制 1962)_l1]。因此，许多国家在创新实践中都会采取一 度。政府资助分为政府直接资助和政府间接资助。 系列研发支持手段刺激企业研发投资，旨在增强企 政府直接资助表现为政府对企业研发项 目的补贴以 业技术创新主体的地位。目前，被普遍实施的政府 及直接的研发补贴等。政府间接资助是政府给予企 研发支持有政府直接资助和研发税收优惠两类政策 业间接的研发补贴，常见 的形式是研发税收优惠 工具 。 政策 。 在我国，中小企业对国民经济和社会发展具有 企业研发形成创新成果具有的外溢性，通常导 重要的战略意义，其 自主创新能力备受政府部门关 致企业创新成本和收益不匹配，挫伤企业研发创新 注。鉴于此，本文选取深交所中小企业板上市企业 的积极性，进而企业的研发支出投入低于社会所期 收稿 日期：2016--01—20 基金项目：山西省教育厅专项经费项 目“山西省企业研发投入与技术创新研究”(2012205) 作者简介：张信东(1964一)，女