关于第二次税收典型调查的填报要求(纳税人).docVIP

关于第二次税收典型调查的填报要求 各纳税人： 为掌握本市企业税负情况，促进现代服务业发展，市局决定开展第二次税收典型调查，具体要求如下： 一、调查内容及填报要求 为了保证调查数据质量，结合第一次测算的情况，市局制定了《企业税收调查表及填表说明》（附件一）和《劳务代码表》（附件二）（以下简称：调查表和代码表），调查指标58项，分基本信息（14项）、收入类（13项）和支出类分项信息（31项）三部分。有关调查说明在调查表每项中有详细叙述，调查内容及填报要求主要强调如下： （一）填报的总体要求 1.调查企业应按2010年（数据以会计年度为准）纳税申报表、财务会计报告及其他有关资料填报。并按财务报告及其他有关资料分析填报所有的营业税劳务项目，并进行汇总； 2. 调查企业应按营业税劳务代码表填报劳务项目，邮电部门以外的增值电信业务填入信息服务业，房产企业本次以企业填报，不以项目填报；本表收入和支出栏均填写劳务对应项目的年度累计实际发生额，对不能按照实际发生额填报的支出项目，按收入比例划分； 3. 对2010年和2011年有特殊经营情况的包括收入、支出奇高奇低，特殊核算方式等，必须另行书面说明。 （二）基本信息部分 调查基本信息的目的是为了了解企业经营的总体情况及有关户管信息。 1. 本次调查增加了企业全部收入、出口收入和营业税劳务全部收入等调查指标； 2. 企业全部收入是计算按比例划分项目支出的重要参数，需要与增值税申报表应税收入、营业税申报表应税收入和企业财务会计报表的相关收入栏次核对； 3. 营业税额是计算企业实际税负的重要指标，需要与营业税申报表营业税额核对一致。 （三）收入类分项信息 为了全面掌握营业税劳务收入情况，收入应按代码表分类填报，如在同一劳务代码下出现不同适用税率的，也应分项填报。 1. 企业应根据《关于生产性服务业的有关界定》（附件三）对应的劳务代码分析填列，在调查过程中，如发现其他经济业态未包括在代码表中的，应与税务所沟通，并由区局统一界定、设置代码； 2. 收入额的确定应以开具发票金额为准，未开具发票的，按现行营业税法规确定收入。 3. 在收入类分项中，“从本市单位和个人取得的收入占项目总收入的比重（百分比）”指标“是指企业生产经营过程中从本市单位和个人取得的本项目收入占本项目总收入的比重，按已开具发票购买方统计填报。” （四）支出类分项信息 支出类分项包括货物及增值税劳务支出、营业税劳务支出和其他支出三部分。 1. 支出类项调查以收受发票为准，对形式发票（例如境外费用的支付）、无发票收受的，又属于列举支出项目的费用支出一律在55、57行中分析填报。 2. 在支出类分项中，“在本市范围内发生的项目支出占项目总支出的比例（百分比）”指标按增值税货物或劳务、营业税劳务进行分项填报，并明确要求企业按已收受上海销方发票统计作为分子计算填报。 3. 对“应税减除项目金额”项目，不管企业在往来账目核算还是进入成本核算，均应按收受发票情况在“支出类分项信息”中再分拆填报。 4、机器设备及不动产填报要求与第一次调查填报要求不同，应按项目分别填报，对营业税劳务混用的，填小计栏，营业税劳务与增值税应税项目混用的，不需填报。 三、调查要求 1. 高度重视，确保质量。本次税收调查是为促进现代服务业发展做好数据支撑，因此，请各纳税人高度重视，充分认识其重要性，确保调查质量，在填报调查表的过程中如有疑问请及时与主管税务所联系解决。 2. 合理安排、按时完成。调查时间为2010年3月1日起至3月10日，请各纳税人合理安排，按时完成调查工作，3月10日前将《企业税收调查表及填表说明》（附件一）、《企业税收调查表填表工作底稿》（附件四）纸质和电子资料报主管税务所，主管税务机关将进行复核，并抽取部分企业进行实地核实。 3、为保证调查质量，请各纳税人在填报《企业税收调查表及填表说明》（附件一）的同时，需填报《企业税收调查表填表工作底稿》（附件四），在工作底稿中将各行此的数据来源及计算过程显示清楚，此工作底稿纸质与电子版与《调查表》（附件一）纸质及电子版一同报主管税务所。 杨浦区税务局 2011年3月1日 附件三： 关于生产性服务业的有关界定 生产性服务业是指为保持工业生产过程的连续性、促进工业技术进步、产业升级和提高生产效率提供保障的服务行业。它是与制造业直接相关的配套服务业，依附于制造业企业而存在，贯穿于企业生产的上游、中游和下游环节中，是从制造业内部生产服务部门独立发展起来的新兴产业。 6、总集成总承包：是指具有国家各部委批准的专业资质，采取总承包、总集成