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第四章 税收的微观效应分析 本章内容： 第一节 税收对生产和消费的影响 第二节 税收对劳动力供给和需求的影响 第三节 税收对家庭储蓄的影响 第四节 税收对私人投资的影响 税收微观经济分析 第一节 税收对生产和消费的影响 ◆收入效应（Income Effect） ★指当政府对商品、所得或者财产征税时，使市场的供求数量较征税前有所下降，造成生产者或消费者实际可支配收入的减少。 ◆替代效应（Substitution Effect） ★当政府对商品、所得或者财产进行选择性征税时，生产者或消费者降低了对原有经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择进行替代。 ◆收入效应与替代效应之和构成了税收对微观经济主体的总效应。 一、税收对生产的影响分析 （一）税收对生产者行为的收入效应 ★表现为政府课税使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了生产者的生产能力，其生产水平和利润率也随之下降。 税收对生产者行为的收入效应图 （二）税收对生产者行为的替代效应 ★原因：由于政府对商品选择性征税 ★表现：生产者所面临的征税商品的相对价格发生变化，导致生产者减少被征税或重税商品的生产，而增加无税或轻税商品的生产。 税收对生产者行为的替代效应图 二、税收对消费的影响分析 （一）税收对消费者行为的收入效应