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征税和纳税优质课新
二、征税和纳税; ;1、税收的含义?(P69)
2、税收的基本特征及其关系?(P69-70) ★
3、税收的种类?(P70)
4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70-71)
5、公民如何对待国家税收?为什么?(P71、72) ★
6、现实生活中违反税法的现象有哪些?国家应怎样处理? (P72);税收的基本含义;(2011高考福建卷33)“拉弗曲线”(见图11)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的
生产积极性 ②A点是我国政府实施宏
观调控的最佳税率选择 ③确定税率
应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④
【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。这启示我们,确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性,如果税率超过一定的限度,将导致税收收入的下降,必须把税率确定在一个合理的范围内,①④符合题意;A点反映了税收收入达到最高,但不一定就是最佳的,②错误;③观点正确,但图表没有反映产品的价值和竞争力。 ;思考与讨论;税收的基本含义; 只为一元税款,行政拘留15天
2012年9月,河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手,被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严,当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。;[名人名言]关于税收,伟大的无产阶级革命导师列宁说过:“所谓赋税,就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”?;税收具有固定性;【特别提示】
税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。
税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务,国家征税的目的在于用之于民。
税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的,而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变???,具体的征税标准是可以改变的。;决定;③是税收区别于其他财政收入形式的主要标志;(2012中山模拟)我国推动“费改税”主要着眼于税收的( )
A.强制性 B.无偿性
C.固定性 D.多样性
【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费,因为税收具有固定性,征收对象、税率等都以税法的形式固定下来,故答案为C。;(3)我国现行税种 ;(3)、我国税收的种类:; 增值税;举
例 ;
;名词点击:纳税人与负税人;征收意义;个人工资薪金所得税率;算一算:;计算公式
工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。;读一读; 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用
(1)税收是组织财政收入的主要来源。
(2)税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行:如果经济发展过热,可以通过增加税收,来抑制社会总需求。如果经济发展过冷,可以减少税收,刺激社会总需求,实现社会总供给与社会总需求的平衡。
(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
(4)税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。; 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用
(5)税收引导居民合理消费:消费是生产的最终目的和归宿,消费观念和消费行为,对生产具有导向作用。通过调节税收,比如:对奢侈品消费征税、征收白酒税等,可以调节居民消费行为。
(6)税收引导企业生产,促进经济发展方式转变:政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节,从国内和国外两个市场分析。从国内市场看,明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看,主要强调出口退税,以及贸易保护、关税壁垒等。
;(2012高考浙江卷)2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果
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