“小金库”课件2010.pptVIP

“小金库”重点检查组织与方法介绍 主要内容 一、“小金库”专项治理的有关概念、范围 什么是“小金库”，如何认定“小金库”？ “小金库”定义的演变 “小金库”治理的范围 银行“小金库”治理的背景 2009年4月，中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，明确指出“小金库”在扰乱市场经济秩序，造成国家财政收入和国有资产流失，诱发和滋生腐败现象等方面的严重危害性，要求必须彻底清理。2010年初，中央治理“小金库”工作领导小组下发了《关于做好2010年“小金库”治理工作的通知》，决定将“小金库”治理工作由党政机关延伸到社会团体和国有及国有控股企业，并由银监会负责组织实施银行业金融机构“小金库”专项治理工作。 银行“小金库”治理工作的空间范围 国有及国有控股银行“小金库”治理的空间范围包括银行及其分支机构，由银行行使管辖权的关联企业和单位，对象是以这些单位为主体的，违反有关法律法规，未按规定纳入单位账簿核算的资金及其形成的资产。 银行“小金库”治理工作的时间范围 国有及国有控股银行“小金库”治理的时间范围，重点是2007年以来的“小金库”收、支、结余，以及2006年底的“小金库”滚存余额，在这几项数据之间，存在着自然的勾稽关系。 其中“小金库”数额较大、情节较为严重的，可以追溯检查到2007年之前。 二、“小金库”的资金来源用途及主要 表现形式 “小金库”的资金来源（商业银行） “小金库”资金的使用方向 “小金库”的表现形式 （商业银行） “小金库”存在形式 三、“小金库”的基本特征及发展趋势 “小金库”的基本特征 行政事业单位“小金库”的发展趋势 国有及国有控股银行“小金库”的发展趋势 四、重点检查组织与方法 重点检查工作的组织 重点检查工作的组织（续） 重点检查组织有关事项 关于重点检查面问题 党政机关、事业单位“小金库”治理的检查面要求分别是5%和20%，即总体达到5%，重点领域、重点部门和重点单位达到20%。 本次银行“小金库”治理试点的重点检查中，首先要核实银行所属独立核算的单位数量，尤其是对下属培训中心、工会以及脱钩不彻底的自办实体，争取全覆盖。 关于重点检查对象问题 除了将财务核算部门列为重点检查对象外，对不涉及财务核算的独立业务部门、采取报账制管理的分支机构，也要纳入检查。可以重点关注那些业务变化大的，成立时间相对较短，离分行较远的部门或机构。 重点检查措施与技巧 1.宣传政策法规，开展约谈询问 案例1.1 案例1.2 2.核实自查情况，关注问题线索 案例2.1 案例2.2 3.分析总体情况，选择线索疑点 案例3.1 案例3.2 4.核对账户明细，锁定检查重点 5.开展现场盘点，寻找相关线索 盘点工作要点 案例 6.关注异常费用，追查不实业务 案例6.1 案例6.3 案例6.4 案例6.6 7.抽查中间业务，核实收支明细 案例7.1 8.检查往来款项，追查不实核算 9.查资产来源，寻找账外收支 账外资产追查 10、延伸关联单位，杜绝体外循环 案例10.1 其他典型案例 有关政策、法律法规和情况介绍 关于自查自纠工作问题 自查自纠政策问题 对于自查发现的“小金库”，要严格按照有关规定和要求，如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。其中，自查发现的账外资金，要将发现的资金全额转入单位符合规定的银行账户，并按规定在单位法定账册内核算；自查发现的账外固定资产，要按取得时的原值登记单位固定资产，并按相应规定申报审批、进行账务处理；涉及应上缴财政、税务的，按规定方式和程序领取缴款书或到有关机关申报缴纳。 “自查从宽、被查从严”政策如何正确理解 《意见》与《实施办法》中明确规定：“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免于行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免于处分； 区分从宽或从重政策，必须以法律为准绳，决不能因人而异、因事而异。 自查从宽政策 “小金库”违法行为惩处的方式（以行政事业单位为例） 《财政违法行为处罚处分条例》中对财政违法行为的处理措施基本可分为 7种： 《财政违法行为处罚处分条例》中，行政处罚种类主要包括5种： 行政处罚需要特别说明的三点 党纪政纪处分 组织处理 设立“小金库”违法行为处理处罚法律依据 整改落实政策问题 一是将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算。 二是有的财政性资金，该缴入国库的缴入国库，纳上交财政专户的上交财政专户。 三是将“小金库”资金发放给个人部分，该追缴