企业预警系统模拟实验 财务报表分析范文doc.doc

实验一： 实验室名称： 实验项目名称：财务报表分析 课程名称 企业预警系统模拟实验 实验类别 选修课 学生姓名 实验类型 综合性实验 实验学时 24 学 号 实验专业 会计 成绩 教师签名 实 验 报 告 财务分析是以企业的财务报表等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。财务分析也是财务管理的重要方法之一，它是对财务报告所提供的会计信息做进一步的加工和处理，为股东、债权人和管理层等会计信息使用者进行财务预测和财务决策提供依据。 通过财务分析，可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力（偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力），进而分析企业经营活动中所存在的问题，总结财务管理工作的经验和教训，促进企业改善经营活动、提高管理水平。由此也可进一步去检查企业内部各职能部门和单位完成经营计划的情况、考核经营业绩，有利于建立健全完善的业绩评价体系，协调各种财务关系，保证企业财务目标的顺利实现。 企业简介（深纺织A 000045） 深纺织A（股票代码000045），本集团公司由原国有企业深圳市纺织工业公司于1994年改组成立。公司是从事生产与投资纺织业的控股集团，同时兼营纺织品进出口贸易、物业管理与开发以及酒店业。公司主营业务所处行业市场波动较大，竞争相当激烈。公司在行业中占有明显的竞争优势。公司所兼营的各个行业受经济形势变化的影响较大。公司正在对投资回报低的企业进行清理、清盘、退股等，同时新选了一些项目进行投资，制订了一整套管理制度以提高投资回报。几年来公司的主营业务收入有所波动，兼营业务利润所占比例在上升，预计这一趋势有可能继续。公司有一定的发展潜力。 经营范围主要是生产，加工纺织品、针织品、服装、装饰布、带、商标带、自行车、工艺品（不含限制项目）；百货、纺织工业专用设备，纺织器材及配件、仪表、标准件、皮革制品、纺织原材料、染料、电子产品，粮油食品、农副产品、化工产品、建材、有色金属、机电设备、通讯器材、轻纺产品、办公用品、汽车配件的购销以及其他国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；在以合法取得土地使用权范围内从事单项房地产开发和经营；进出口业务按深贸管证字第034号文件规定办理；举办展销会。 主要产品有纺织品、针织品、服装、装饰布、带、商标带、自行车、工艺品。 指标分析 （一）、偿债能力分析 1、流动比率：流动比率=流动资产/流动负债 项目 2003年 2004年 增长额 增长率 流动资产合计 277,047,456 256,832,204 -20,215,252 -7.3% 流动负债合计 280,292,73 235,876,268 -44,416,468 -15.85% 流动比率 98.84% 126% 27.48% 27.16% 分析：流动比率是评价企业短期偿债能力的重要指标。一般认为企业合理的流动比率是2：1，对债权人来说，资金流动性较弱，说明还要加强提高。虽然04年的流动比率比03年的流动比率有所提高，但该指标03年行业最高为1007.76%该企业行业排名为41，04年行业最高为590.4%该企业行业排名35。由此可见与行业最高相比03、04年深纺织A的流动比率都相对较低，企业应采取合理措施进一步提高流动比率的值，充分利用流动资产和流动负债。 2、速动比率：速动比率=（流动资产-存货净额-待摊费用）/流动负债 项目 2003年 2004年 增长额 增长率 流动资产合计 277,047,456 256,832,204 -20,215,252 -7.3% 存货净额 38,753,520 55,161,12042.34% 待摊费用 155,412.56 110,468 -44944.56 -28.92% 流动负债合计 280,292,736 235,876,268 -44,416,468 -15.85% 速动比率 84.96% 85.45% 0.49% 0.58% 与流动比率相比，速动比率更能反映偿还流动负债的安全性和稳定性。一般认为企业合理的流动比率是1：1。虽然04年该指标值比03年的有所提高，但仍然低于100%。由此可见对债权人来说，深纺织A资金流动性较弱，说明还需加强提高。而03年行业最高为918.61%行业排名29，04年行业最高为530.46%行业排名27，由此可见深纺织A需加大力度提高该指标值。 3、现金比率：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 项目 2003年 2004年 增长额 增长率 交易性金融资产52 3447762.8963 75.81% 货币资金 128,166,040 121,260,020 -6906020 -5.39% 流动负债合计 280,292,7