基础案例分析详解练习ycdoc.doc

第一题 X公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 800000 其他业务收入 120000 营业外收入 15000 投资收益 20000 主营业务成本 460000 其他业务成本 80000 营业税金及附加 8000 销售费用 10800 管理费用 13500 财务费用 1700 资产减值损失 2000 营业外支出 4000 请代为计算X公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）净利润（ ）元； 解答：（1）营业收入=主营业务收入（贷）+其他业务收入（贷）=800000+120000=920000 （2）营业成本=主营业务成本（借）+其他业务成本（借）= 460000+80000=540000 （3）营业利润=营业收入-营业成本+投资收益（贷）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失=920000-540000+20000-8000-10800-13500-1700-2000=364000 （4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=364000+15000-4000=375000 （5）所得税费用=375000*0.25=93750 净利润=利润总额-所得税费用=375000-93750=281250 第二题 X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，试用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。该公司2008年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该产品的成本为16万元，销售价格为40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单交付给买方。货款以及增值税款项尚未收到。 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员的工资8万元，企业管理人员工资8万元。 （3）本年租出一台设备，取得租金收入8万元。 （4）本年年度提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 （5）用银行存款支付的销售费用1万元 （6）在本年年末的财产清查中发现帐外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）净利润（ ）元； 分析各题分录（1）借：应收账款 46.8 贷： 主营业务收入 40 应交税费-应交增值税-销项 6.8 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16 （2）借：生产成本 24 制造费用 8 管理费用 8 贷：应付职工薪酬 40 （3）借：银行存款 8 贷：其他业务收入 8 （4）借：制造费用 5 管理费用 2 其他业务成本 1 贷：累计折旧 8 （5）借：销售费用 1 贷：银行存款 1 （6）借：固定资产 2 贷：营业外收入 2（现在的要求是调整以前年度损益，但本题说做营业外收入，所以按题目意思做） 开始答题 解答：（！）营业收入=主营业务收入（贷）+其他业务收入（贷）=40+8=48 （2）营业成本=主营业务成本（借）+其他业务成本（借）=16+1=17 （3）营业利润（本题）=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=48-17-8-2-1=20 （4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=20+2-0=22 （5）所得税费用=22*0.25=5.5 净利润=利润总额-所得税费用=22-5.5=16.5 标准答案（1）480000（2）170000（3）200000（4）220000（5）165000　 第三题 资料： XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： （1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。 （2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。 （3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。 （4）26日，开出支票#052计1000元，