第11章 中国居民赴日本投资.PDF

中国居民赴日本投资 税收指南 摘 要 “走出去”战略是我国发展开放型经济、全面提高对外开放水平的重 大举措。随着我国经济实力不断增强，中国企业 “走出去”步伐呈现持续 加快之势。由于中国企业 “走出去”时间尚短，对国外税收制度缺乏系统 了解，因此，在境外投资时常会遭遇不同的投资风险。为了更好的为 “走 出去”企业服务，提示企业赴日本投资的税收风险，我们编写了 《中国居 民赴日本投资税收指南》。该指南围绕赴日本投资应关注的问题、日本税种 和税收征管、中日税收协定及相互协商程序、日本转让定价实务操作准则 五方面对日本税制进行了较为详细的解读。 第一章日本税务概况及赴日投资主要关注事项，主要介绍了赴日投资 需要了解的基本事项，包括日本的投资环境、赴日投资应注意的问题、日 本税务机关的税务服务以及应了解的税收和投资相关的概念。第二章日本 主要税种，主要介绍了日本现行的主要税种，包括法人税、个人所得税、 消费税、酒税、关税、继承和赠与税、固定资产税、印花税等。第三章日 本税收管理模式，介绍了日本税收管理体系的三大支柱，自我评定制度、 蓝色申报制度和税收检查制度。第四章中日税收协定及相互协商程序，主 要介绍了中日税收协定的相关内容。一方面，纳税人可以借助税收协定的 规定实施更为有效地税务筹划和商业安排，有效降低投资的税务成本和风 险；另一方面，当与日本税务当局产生纳税争议时，可以借助相互协商程 序有效地解决跨国税务争议，维护自身权益。第五章转让定价实务操作准 则，主要介绍了日本转让定价相关的内容、以及预约定价程序的提起，以 方便纳税人全面了日本的转让定价政策与程序。 1 目 录 摘 要1 第一章 日本税务概况及赴日投资主要关注事项1 1 中国居民赴日投资相关介绍1 1.1 日本投资环境概述1 1.2 日本作为投资地的魅力3 1.3 日本政府促进对日直接投资的举措3 1.4 中日经贸及税收合作5 1.4.1 中日经贸合作5 1.4.2 税收合作6 2 对日投资应该研究探讨的事项9 2.1 投资目的9 2.2 是否满足投资所需条件9 2.2.1 中国国内的条件9 2.2.2 日本国内的条件9 2.3 外国投资者到日本投资的限制10 2.3.1 《外汇法》中的限制11 2.3.2 不需要 “事先备案”、 “事后报告”的交易 13 2.3.3 关于特殊行业的外国资本限制14 2.3.4 日中投资保护协定15 2.4 投资成本16 2.5 以何种形式进行投资16 3 日本税务机关税务服务概览17 3.1 国税厅概要17 3.2 各级税务部门介绍18 3.2.1 国税厅18 3.2.2 纳税部20 3.2.3 征收部23 3.2.4 调査査察部23 3.2.5 税务大学24 3.2.6 国税不服 （复议）审判所24 3.2.7 国税局与冲绳国税事务所25 3.2.8 税务署的工作25