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悉尼证券交易所 定期财务报告规定解读 www.ssx.sydney 悉尼证券交易所 定期财务报告规定解读 目录 1. 引言3 2. 概述3 3. 季度现金报告3 4. 半年度报告及半年度财务报表4 5. 年度财务预测报告5 6. 年度财务报表5 7. 股东年度报告6 8. 公司法对半年度财务报表和年度财务报表的要求6 9. 违规的后果8 附录1：规则总结-定期财务报告的义务9 附录2：定期财务报告时间表10 2 悉尼证券交易所 定期财务报告规定解读 1.引言 根据2001年公司法案（法案）和悉尼证券交易所（“本所” ）上市规则（上市规则），本所上市公司 具有强制披露定期财务报告的义务。该政策的目标是确保关于上市公司财务状况和业务运营的基本信 息准确披露，并且及时向社会公开。公众因而可以评估上市公司的证券价值、公司的运营，并且股东 有机会审视公司的业务运营。总体而言，它是一项旨在促进市场的公平性，透明度和有效性的机制。 法案和本所上市规则对财务报告义务的规定存在某些重合，只是有些术语称呼的区别。尤其，在上市规 则规定下，上市公司由于上市面临着比非上市公司更多的报告义务。 2.概述 本所上市规则有关定期财务报告的规定为法案中的有关规定所补充，并具有额外规定。在法案中，对 财务报告的要求由两部份组成 ，准备及提交年度和半年度报告至澳大利亚证券和投资委员会（ASIC） ， 和对股东年度报告的规定。 1 法案 中的相关规定如下： • 2M.3部分第1节 – 年度财务报告和董事报告（要求提交至ASIC） • 2M.3部分第2节 – 半年度财务报告和董事报告（要求提交至ASIC） • 2M.3部分第4节 – 股东年度财务报告（发送和/或提供给其股东）。 除了法案中的上述规定，本所上市公司也受到上市规则中定期财务报告义务的约束，如： 2 • 规则15.19 - 15.20：季度现金报告 ; • 规则15.8 - 15.15：半年度报告及半年度财务报表; • 规则15.1-15.7：全年财务预测报告，年度报告和年度财务报表。 值得注意的是，定期财务报告的义务，不应被视为是对上市公司持续披露义务的替代。上市公司须立 即披露任何具有市场敏感性的信息，即使以后该信息可能会被要求纳入上市公司的某些定期财务报告 中，以履行定期财务报告的义务。 3.季度现金报告 包括的内容? 季度现金报告 向本所和市场提供关于在上一季度上市公司的业务经营如何获得融资和对该季度末现金 头寸的影响。上市公司通过填写附录15-3准备该报告。附录15-3罗列了上市公司必须提供的所有信 息。然而，本所鼓励上市公司在对应报告的注释中尽可能披露可以使市场充分理解其财务状况和未来 状况的任何其他信息。 1. 对于法案定义的已登记的管理投