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浅析企业财务内控体系工作 　　【摘 要】企业内控体系是企业管理体系中的核心内容，财务内控体系更是企业管理体系中的关键要素之一，内控体系是否完善是否有效执行，直接影响甚至决定着企业的管理效果 【关键词】财务管理；风险；控制 企业对内部控制工作的要求随着企业国际化进程的日益推出，要求变得更高、更细化，其重要性也更加突显。加强企业内部控制的建设将有利于企业财务管理水平的提升。企业所建立的企业财务内控体系有其依据条件，必须以《会计法》《公司法》《经济法》《财务准则》等法律法规作为依据，并且结合本企业的具体情况，在本企业的规章制度指引下，这样的体系才能更加有效的增强企业内部管理，防范经营风险，对资产进行保值增值工作 一、内控体系建立原则 1.合法性原则，就是必须以国家法律法规为依据，在这个框架内匹配本企业的财务内控制度。不可为适应企业需要，而违反国家法律法规，造成财务风险 2.适应性原则，对于企业内控体系的适应。这里有外部和内部的区别，一方面外部是指根据国家会计准则或者制度的变动，企业要适当的调整内控体系，否则容易出现风险和漏洞；另一方面内部是指适应本企业实际情况，照本宣章的“搬运”规章制度，造成企业内部的消耗 3.一贯性原则，已经制定执行的财务内控体系不能朝令夕改，必须具有连续性和一致性。否则无法贯彻执行，甚至让员工无法引起重视，对于保证会计工作的严谨性得不到体现 4.整体性原则，财务涉及企业方方面面，对于各个方面的控制必须整体考虑，可以制定长期和短期的控制目标，及时完善，但不能局限于某一个领域。并且需要与各部门的规章制度能衔接和适用，不得造成相互抵触的情况出现 5.经济性原则，企业财务内控体系是为了企业更健康的发展，但是必须已数据体现，必须能在运用过程中，从经济方面体现出合理性和有效性，最终落实于为控制企业的财务活动或经营活动，能提高企业管理水平或增加企业效益 6.重视度原则，企业忽视管理会计作用。管理会计是现代会计的重要分支，主要是财务会计，为企业提供集资、投资、项目决策等信息帮助领导层分析和决策。而许多企业忽视了管理会计，仅依靠财务会计难以为企业提供明智有效的决策投资分析信息，是企业的资金运作面临风险 二、内控体系的目标 企业财务内控体系的目标是实现企业的经营目标，在这个基础上，制定的财务内控体系必须能满足几个要求： 1.业务的授权与责任分清，必须能保证业务的正常开展，并且从活动过程中给予授权和责任要求 2.提供的财务数据必须形成活动链条，保证所有交易事项的准确性 3.对于资产、账簿、凭证等各种形式的接触必须有授权要求 4.对于基础工作例如账实相符、账证相符、资产盘点等工作必须保证 5.会计监督的体现应保证及时性和准确性 三、内控体系的管理机构及职责 1.管理机构应是按公司统一设置，分级核算的。并且配备相应的财务人员，按岗位责任制从事财务工作 2.应设有主管负责人，并且负责向企业汇报财务工作，负责审核财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系等 3.财务主管负责人的法律地位，应是公司章程所约定的提名方式，并且有规定的雇佣和解聘流程 4.对于部门的?务监督职能应体现在体系管理中，不仅是对财务活动的关注，还应包括经营管理活动的关注 5.岗位设置及职责应适应企业财务人员配置，例如财务部经理岗位、部门副经理岗位、管理会计岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料会计岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位等 6.人员培训及风险意识培养，对于财务内控体系的建立基础上，必须使全体员工意识到内控体系的重要性，加大宣传力度，并且对于风险意识进行常规性的培养学习，才能对风险人人知晓把控。内控建设必须是自上而下贯彻，从公司高管到基层的每一位员工。可以寻求外部机构的专业帮助，同时也需要所有员工的配合推动 四、内控体系的搭建 按照以上的原则、目标和管理部门的前提下可以搭建财务内控体系，具体的可搭建五个方面的内容 1.针对会计和财务的制度：（1）会计核算的体系；（2）会计政策；（3）会计科目名称和编制号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表格式种类及其格式；（6）会计报表编制说明；（7）企业内部财务管理制度；（8）货币资金管理制度；（9）往来结算管理制度；（10）存货管理；（11）短期、长期投资管理；（12）固定资产管理；（13）在建工程管理；（14）无形资产管理；（15）其他资产管理；（16）销售收入管理；（17）成本费用管理；（18）盈亏管理；（19）财务报告及业务评价管理；（20）融资借款管理；（21）担保管理 2.流程管理制度：（1）账务处理程序制度；（2）预算管