浅谈商业银行内部控制中存在问题.docVIP

浅谈商业银行内部控制中存在问题 　　摘要：近年来，随着金融行业的迅速发展，银行作为我国金融行业的重要组成部分，其重要性也越发的凸显出来。银行作为经营货币的特殊行业，通过广泛吸收社会存款、创造信用货币维持自身运营。在运行过程中，由于其特殊的行业性质，商业银行也面临着更高的风险，内部控制制度在银行内部是否建立与有效执行，不仅决定着银行自身的生存与发展，甚至会对整个国家的金融安全与稳定造成不利的影响，最终将不利于我国宏观经济的发展。在金融业屡屡出现各类问题的情况下，探讨商业银行在内部控制中出现的问题并积极的寻求解决办法，对提高商业银行内部控制效率、加强对商业银行的监管具有积极的意义 关键词：内部控制；商业银行 中图分类号：F830.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-0000-02 一、商业银行内部控制内涵 （一）基本概念 商业银行作为经营货币的特殊行业，通过广泛吸收社会存款、创造信用货币维持自身运营。上市银行的行业特征决定了其将面临更高的经营风险与财务风险，内部控制制度在银行内部是否建立与有效执行，不仅决定着银行自身的生存与发展，甚至会对整个国家的金融安全与稳定造成不利的影响，最终将不利于我国宏观经济的发展 商业银行能够健康长久的运行不仅需要有效的市场监管，还需要来自银行内部的自我管控，也就是需要在银行的内部建立起一套完善的内部控制机制。商业银行内部控制是商业银行为实现利润最大化或股东利益最大化等经营目标，通过制定和实施一系列制度政策、流程秩序、路径方法以及制衡链条，对经营活动中所涉及到的相关风险进行事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。按照巴塞尔委员会《银行机构内控框架》、《评估内控体系框架》等文件的相关规定，商业银行内控的三大重点目标是：内控的效率和效果（绩效表现）、财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性（信息目标）、符合法律和监管要求（合规目标） （二）商业银行内部控制内容 商业银行的内部控制是指董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制 商业银行通过建立内控目标来实现与目标的一组相互关联并相互作用的要素，这些要素主要包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 通过设计和执行一系列的控制举措，实现期望的管理目标。基于《企业内部控制基本规范》和国际成熟的内部控制实践，控制目标分为：合理保证类目标（合法合规目标、报告目标和资产安全目标）、提高类目标（经营目标）和促进类目标（战略目标） 二、商业银行内部控制方面存在的问题 （一）商业银行内部缺乏内部控制文化 商业银行内部控制很大程度上要依托于银行员工来实现，而在银行内部仅靠制度约束不足以从思想意识上使员工意识到内部控制的重要性。商业银行内部控制机制的建设不是针对一个日常业务流程进行行为规范，它的应该作用在商业银行的全体员工，上至董事会，下至基层员工，对银行的全体员工产生由内而发的约束作用 许多商业银行的中层管理者没有看到银行与其它企业的不同之处，只是一味的着眼于眼前的利润，忽视了银行的长远发展，在这样的背景下，银行基层员工不能够认真遵循银行内部控制规范进行操作，从而造成了操作风险 （二）商业银行内部控制机制不完善 我国商业银行内部控制起步较晚，多数银行早期的内部控制机制，基本上都是从国外引进回来，和我国自身国情没有进行充分的文化融合。在金融业发展迅速的今天，早期的内部控制理论已经不能满足商业银行的内部控制管理需求，早期建设的内部控制机制也显得不够完善。由于商业银行在内部控制机制建立的过程中没有意识到内部控制的重要性，一味的生搬硬套导致很多商业银行没有结合自身实际情况，从而导致建立的内部控制机制存在于文件中，而没有很好的落实在实际的工作中 商业银行应当将自身实际情况与既有的内部控制相结合，制定出符合银行自身发展状况的内部控制制度，同时要在实施内部控制制度时进行反馈监控，及时对内部控制制度进行完善和修正。使内部控制制度能够贴合银行发展现状，起到积极的引导作用 （三）内部控制信息交流不畅通 在商业银行内部，多数银行的管理为垂直型管理，导致相当多的基层员工和上层领导之间不能做到很好的交流沟通。长此以往，上层领导不能及时的得到关于内部控制制度的及时反馈，也不能了解基层执行的具体情况；同时基层员工在执行过程中长期得不到沟通交流的机会，在执行过程中也会产生倦怠情绪。在这种信息交流不畅的情况下，内部控制制度就不能很好的发挥作用，甚至在员工对制度不理解的情况下，还会造成一些矛盾 三、商业银行内部控制方面建议及对策 （一）推进商业银行内部控制文化建设 随着金融全球化