注会《风险》第五章 风险与风险管理05.pdfVIP

高顿财经CPA培训中心 第五章 风险与风险管理 第三节 风险管理基本流程 二、进行风险评估（★） 完成了风险管理初始信息收集之后，企业要对收集的风险管理初始信息和 企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。 （一）风险评估的步骤 1.风险辨识。 是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风 险，有哪些风险。 2.风险分析。 是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可 能性的高低、风险发生的条件。 3.风险评价。 是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。 （二）风险评估的方法 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 进行风险辨识、分析和评价，应将定性与定量方法相结合。定性方法可采用 问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访 谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论（如集中趋 势法）、计算机模拟（如蒙特卡洛分析法）、失效模式与影响分析、事件树分析等。 企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响 程度的评估，绘制风险坐标图，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管 理优先顺序和策略。 风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施，也可聘请有资质、信 誉好、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。 三、制定风险管理策略（★） 风险管理基本流程的第三步是制定风险管理策略。风险管理策略，是指企业 根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风 险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、 风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人 力和财力资源的配置原则。 企业在制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管 理策略。例如，一般认为，对战略风险、财务风险、运营风险、政治风险和法律风 险等，可采取风险承担、风险规避、风险转换和风险控制等方法。对能够通过保 险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险 补偿等方法。 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风 险偏好和风险承受度，即企业愿意承担哪些风险，明确风险的最低限度和不能超 过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。 在制定风险管理策略时，还应根据风险与收益相平衡的原则以及各风险在 风险坐标图上的位置，进一步确定风险管理的优选顺序，明确风险管理成本的资 金预算和控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。 四、提出和实施风险管理解决方案（★） 按照风险管理的基本流程，制定风险管理策略后的工作是制订实施风险管 理解决方案，也就是执行前一阶段制定风险管理解决策略，进一步落实风险管理 工作。在这一阶段，企业应根据风险管理策略，针对各类风险或每一项重大风险 制订风险管理解决方案。 （一）风险管理解决方案的两种类型 风险管理解决方案可以分为外部和内部解决方案。 1.外部解决方案 外部解决方案一般指外包。如果企业制订风险管理解决的外包方案，应注重 成本与收益的平衡、外包工作的质量、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险 解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。 2.内部解决方案 内部解决方案是风险管理体系的运转。在具体实施中，一般是以下几种手段 的综合应用：风险管理策略；组织职能；内部控制（包括政策、制度、程序）；信息系 统（包括报告体系）；风险理财措施。 （二）关键风险指标管理 高