第八章税务筹划.pptx

《理财学原理》;;一、中国税制结构 二、税务筹划的概念 三、税务筹划的特点 四、税务筹划的内容 五、个人税务筹划的风险;一、中国税制结构;二、税务筹划的概念;三、税务筹划的特点;四、税务筹划的内容;（一）政策风险 政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税收筹划活动以达到减轻税负的过程中存在的不确定性。包括政策选择风险和政策变化风险。 （二）经营风险 经营风险是指经营活动能否达到税务筹划所预期的结果，进而决定能否享受税收优惠的不确定性。 （三）操作风险 （四）违法风险 ;第二节 个人税收制度;一、个人所得税的概念;二、个人所得税的基本框架;（一）税收管辖权;（二）纳税人;税收居民的判定 ; ;思考与讨论;（三）税基;税率;税率—累进税率 （转P25）;全额累进税率;全额累进税率;超额累进税率;两种方法的特点;速算扣除数;工资、薪金所得税率表;三、个人所得税的征税范围（税目）;（一）工资、薪金所得;（二）个体工商户的生产、经营所得;（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得;（四）劳务报酬所得;（五）稿酬所得;（六）特许权使用费所得;（七）利息股息红利所得;（八）财产租赁所得;例题;例题续;（九）财产转让所得;（十）偶然所得;（十一）其他所得;个人所得税税目归类;四、个人所得税应纳税额的计算;（一）应纳税额的计算公式;;（二）扣除项目;扣除项目归纳;（三）税率;工资、薪金所得税率表;个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表;税额减免与加成征收;稿酬所得按应纳税额减征30% ;劳务报酬畸高的加成规定 ;劳务报酬畸高的加征五成 ;劳务报酬畸高的加征十成 ;劳务报酬所得税率表;（四）税收优惠;（四）税收优惠;免税所得 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金； 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费； 个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得； 对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的； 按规定比例缴付的住房公积金、社会保险费；（三险一金） 单位和个人按规定缴纳的企业年金、职业年金； 购买符合规定的商业健康保险产品； 储蓄存款利息； 买卖上市公司股票差价收入； 经国务院财政部门批准免税的所得。 ;（四）税收优惠;（四）税收优惠;（四）税收优惠;（五）个人所得税计算归纳;例题1;解析;例题2;解析;解析;解析;解析;例题3;解析;71;72;73;74;75;76;77;一、纳税人身份的税务筹划;一、纳税人身份的税务筹划;一、纳税人身份的税务筹划;81;二、征税范围筹划;83;三、工资薪金与劳务报酬相互转化;85;86;87;88;四、税收优惠的利用;四、税收优惠的利用;91;92;五、年终奖发放;年终奖计税公式;例题;例题;注意事项;（一）工资和年终奖分配;（一）工资和年终奖分配;结论;（二）适度发放年终奖;（二）适度发放年终奖;年终奖税负增长速度大于收入增长速度范围表;新年终奖应纳税额