打造_重点税源_特色行业_模式.pdfVIP

甘肃经济日报/2010 年/9 月/29 日/第 005 版 纳税人 打造“重点税源+特色行业”模式 ——记金昌市国税局税源专业化管理 王登进 张红谞 金昌是一个典型的资源型工矿型城市，下辖一县一区，税源相对集中，重点税源在全市经济 中所占比重十分明显，全市税收收入的 94%来自年纳税 500 万元以上 17 户重点税源。仅金川集 团有限公司一户的入库税款就占全市税收收入的70% 。全市 17 户重点税源涉及 12 个行业，其他 1 万多纳税人涉及到 240 多个行业(按行业种类划分) ，业户数量少，行业分布广，行业特征不明显， 但也有一些特色行业，如其他农副食品加工业(麦芽加工) 、砖瓦行业、汽车修理等。 针对以上实际，经过多次调研走访座谈，金昌市国税局确定了“重点税源+特色行业管理” 的税源专业化管理模式。 税源专业化管理模式的135思路 “1”是指明确一个目标，即通过建立行业税收管理制度、行业税收分析、行业评估模型等 管理措施，对不同地区、不同行业进行归类和分析，揭示同行业、同一税种税负的弹性区间和行 业税收管理特征规律，以期达到控制行业税负，防止偷骗税行为发生，防范税收风险的目标。 “3 ”是指三个原则:一是以重点税源管理为主，特色行业管理为辅，结合行业特点、分类管 理标准和地域分布情况，制定和实施差别分类管理；二是以机构和人员的合理配置为基础，为确 保管理质量的专业化夯实基础；三是以“绩效考核”为保障，实现实时动态监控调整，避免设想 时“面面俱到”实施时“面面不到”的情况。 “5 ”是指五个结合:一是专业化税源管理的推进与机构设置和人员配备结合，避免基层管理 单位管户和职责的交叉，出现管理盲区和漏洞；二是专业化税源管理的实施与信息管税结合，以 有效整合税源管理资源发挥协作合力；三是专业化税源管理的实施与征管状况监控分析结合，以 发现行业管理中的缺漏，提高行业管理质效；四是专业化税源管理的实施与稽查结合，达到行业 管理最优化；五是专业化税源管理的实施与个性化服务结合，针对同行业不同企业的差别需求提 供个性化服务，提高服务质量，提升税务机关形象。 税源专业化管理模式的做法 细化岗位设置，实现管理人才专业化。在成立领导小组后，金昌市国税局将税收管理员按重 要事项、环节等分工，分为纳税评估类、综合事务类和日常管理类岗位，有效发挥税源管理机构 和岗位在税源专业化管理方面的作用。 对重点税源实施专业化管理。根据金昌市税收收入的 94%来自年纳税 500 万元以上大企业的 实际，市局打破划片管理模式，相继成立了金昌市第一税务分局和永昌县河西堡第一分局两个重 点税源管理单位，专门负责 33 户重点企业的税收管理，以 11 名干部管理占全市国税 92%的税收 任务。为克服大企业税收管理表面化和短期行为，先后制定了《大企业税收核算范本》《大企业 管理制度》《大企业管理考核规则》《大企业税企联系制度》《大企业税收统计分析制度》《驻企管 理制度》等六项制度，统一规范大企业管理的部门责任、岗位职责、工作流程、工作标准、业务 关系、责任追究、考核监督等内容，建立了大企业税收管理的长效机制。 分行业加强管理防范税收风险。对于红砖、沙石行业，在管理模式上打破地域界限，划归第 六分局管辖；在评估方法上，采用电耗法、测量法(沙坑、土坑的立方)和生产周期法；在征管方 式上采用“定额+发票+代扣”的模式进行行业管理。对于农产品加工行业，针对麦芽和面粉加工 第 1 页 共 3 页 行业税负过低，零负申报次数过高，进项税额自开自抵等诸多税收风险，按照“分析一个行业， 评估一个行业，规范一个行业”的思路，构建“分析、评估、规范”的税源管理流程图，并制定 出台了《麦芽行业增值税管理核算范本》和《金昌市农产品增值税核算管理办法》。对于烟酒、 医药专卖行业，加强了与金昌市物价局、金昌市烟草公司、金昌市酒类商品专卖局、金昌市医保 中心、市地税局等政府职能部门的信息交换，充分利用第三方信息，及时掌握企业与其上下游企 业相关业务的购销情况，为做好纳税评估工作奠定了基础。对于金融、保险、电信、移动等监管 企业全部交由第三税务分局进行专门管理。对于个体经营户，市局由第四税务分局、县局由第二 税务分局，专司个体经营户的税收管理，使个体经营户的