物业会计报表编制标准作业规程.docVIP

 物业会计报表编制标准作业规程 1.0目的 规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。 2.0 适用范围 适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。 3.0职责 3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。 3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。 4.0程序要点 4.1资产负债表 4.1.1资产负债表的资产项目内容 : a) 流动资产。包括 : 一一货币资金 ; 一一短期投资 ; 一一应收票据 ; 一一应收账款 ; 一一应收补贴款 ; 一一其他应收款 ; 一一存货 ; 一一待摊费用 ; 一一待处理流动资产净损失等。 b) 长期投资。包括 : 一一股权投资 ; 一一债券投资等。 c) 固定资产。包括 : 一一固定资产原价 ; 一一备抵的累计折旧 ; 一一固定资产净值 ; 一一固定资产清理 ; 一一在建工程 ; 一一待处理固定资产净损失等。 d) 其他长期资产。包括 : 一一无形资产 ; 一一递延资产 ; 一一其他长期资产 ; 一一递延税款借项。 4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 : a) 流动负债。包括 : 一一一短期借款 ; 一一应付账款 ; 一一其他应付款 ; 一一应付工资 ; 一一应付福利费 ; 一一未交税金 ; 一一未付利润 ; 一一其他未交款 ; 一一预提费用 ; 一一年内到期的长期负债等。 b