企业年金基金监督分析.docVIP

企业年金基金监督 企业年金基金的运行包括计划设计与实施、缴费、投资管理、托管、账户管理、分配与支付以及争议解决等多个环节。对每个环节实施有效的监督，才能够保障参保职工的切身利益。 一、企业年金基金监督的主体有哪些？ 企业年金监督体系由政府监管、相关机构相互监督和受益人监督三个层次组成，这一系统的监督体系（详见下图）可以有效地保障参保职工的利益。 1、政府监督 政府监督主体包括劳动保障部、财政部、银监会、证监会、保监会等。 劳动保障部负责企业年金立法和执法监督、相关机构企业年金业务资格认定、企业年金基金监督和相关投诉处理等。 财政部负责企业年金基金相关财税政策的制定和检查等。 银监会负责托管行托管业务的审查。 银监会、证监会、保监会等负责相关专业投资管理机构业务资格的审查和投资管理业务的检查。 2、相关机构相互监督 企业年金基金的受托机构负责从受益人利益出发，选择和更换企业年金基金的托管银行、投资管理机构和账户管理机构，并对其实施监督。 在企业年金基金的运作过程中，托管银行、投资管理机构和账户管理机构等专业服务机构，在履行不同专业职能的同时，还形成了平行受托和互相监督的关系。 3、受益人监督 企业年金基金的受益人有权对基金运作的各个环节进行监督。如发现相关机构的任何违法违规行为，可向监管部门提起诉讼。 二、如何对企业年金计划实施监督？ 对企业年金计划的监督包括两个方面： 一是内容的合法合规性，即企业年金计划的内容是否符合法律、法规和有关制度的规定。 二是建立程序的合法合规性，即企业年金计划是否由企业和职工（或职工代表）共同拟定，是否经职工大会或职工代表大会讨论通过，是否经劳动保障行政部门审核或备案、登记注册。 三、如何对受托机构实施监督？ 受托机构是整个企业年金运行体系的核心，它既是监督主体又是监督客体，一方面负责选择和监督账户管理机构、托管银行、投资管理机构等外部专业服务机构，另一方面又对受益人负责，接受设立计划的企业、受益人和监管部门的监督。对受托机构的监督主要体现在以下几个方面： 1、受托机构的资格认定：只有经监管部门审核符合资格要求的机构才能担任企业年金受托机构。 2、规定受托机构的报告义务：受托机构须按规定向设立计划的企业、受益人、监管部门等提供定期的基金运作报告和不定期的重大事项报告。 3、受托机构的退任压力：如果设立计划的企业、受益人、监管部门等认为更换受托机构更符合受益人利益，则受托机构将退任，被新的受托机构替代。 4、查询和监督：除此之外，受托机构还接受设立计划的企业、受益人和监管部门等不定期地查询和监督。 四、如何对投资管理机构进行监督？ 投资管理机构负责企业年金基金的运作，运作结果直接关系到基金资产的保值增值情况。对投资管理机构的监督主要体现在以下方面： 1、投资管理机构的资格认定：只有经监管部门审核符合资格要求的专业投资机构才能担任企业年金基金的投资管理机构。 2、投资管理机构的选择程序：企业年金受托机构须向参保企业和受益人报告投资管理机构选择程序，并严格按照该程序选择投资管理机构。 3、企业年金受托机构的监督：投资管理机构须向企业年金受托机构履行定期和不定期报告义务，并接受它的监督检查。 4、托管银行的监督：托管银行对投资管理机构所运作的企业年金基金的相关数据进行复核，保证账实相符，并对投资管理机构投资行为的合法合规性实施监督。 5、监管部门的监督。 五、如何对托管银行实施监督？ 托管银行负责安全保管企业年金基金资产、执行投资指令、办理清算交收、监督投资运作等。同对投资管理机构的监督类似，对托管银行的监督也主要体现在严格的资格认定和选择程序、接受企业年金受托机构、投资管理机构和监管部门等的多方监督上。 六、如何对账户管理机构实施监督？ 账户管理机构负责企业年金基金的账户开立、账户管理、客户服务和给付管理等。对账户管理机构的监督也同样体现在严格的资格认定和选择程序、接受企业年金受托机构、托管银行、受益人和监管部门等的多方监督上。