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泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 ACCA F6 《税务》常用公式汇总 企业所得税 1、 年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12 2、 招待费扣标=销(营)收净×级扣例+速增数 销收 比例 速增数 小于1500 万 5‰0 大于1500 万元 3‰ 3 万 3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×(被并企净资公允价/并后并 企业全部净资产的公允价值) 4、 纳税=纳得额×税率 5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额 6、 核定所得率，所得税=纳得额×率 纳得额=收入额×应税所得率 或=本费支/(1-应税所得率)×应税所得率 (应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。 在做选择题时可能会有用处：) 应税所得率表 工交商 7-20% 建、房 10-20% 饮服 10-25% 泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 娱 10-25% 7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税×(源于外国得额/境内外得额) 8、境内投所得已纳税扣： 源联营企应纳税=投方分回利润/(1-联营企率) 扣抵免=源联营企纳税得额×联营企率 9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主管税 务机关审核，可免征所得税3 年： 当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数) 劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30% 以上，经主管税 务机关审核，可减半征所得税2 年 ： 当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员) 外商投资企业和外国企业所得税 * 以下是应纳税所得额 1、 制造业 纳额 =产销润+其他润+(营外入-营外支) 产销润 =产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) 产销净额 =产销总额-(销退+销折让) 产销本 =产品本+初产品存-末产品存 产品本 =本期生本+初半品、在品-末半品、在品 泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 本期产本 =本期耗直材、工资+制费 2、 商业 纳额=销润+其他润+营外收-营外支 销润=销净-销本-销税-(销、管、财费) 销净=销总-(销退+销折让) 销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 *注意制造业和商业的共同的地方 3、 服务业 纳额=主业净+营外收-营外支 主业净=业收总-(业税+业支+管、财费) * 以下是税收优惠 4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)×原企率×退率 5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超 下式： 再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)×该年外投者占外企股 权比(分配比) *境外所得已纳税款扣除 6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额 7、应纳企税=应纳得额×企率 泽稷网校-财务金融证书在线教育领导品牌 8、应纳地税=应纳得额×地率 *按年(终了后5 个月汇算清缴)计，分季(终后15 日)预缴，多退少补。 9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率 10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率 11、年纳企税=年纳额×企率 年汇缴企纳税=年纳税-1-4 季预缴企税-减征所得税-外税扣额 12、年纳地税=年纳得额×地率 年汇清缴地税额=年纳地税-1-4 季预缴地税-减征地税 13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内、外所得和 汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额 14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、 租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实 际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率 15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]×企率×退率 16、所得税汇缴： 年纳税=年纳得额×(企率+地率) 税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税 营业税