作业：货币资金审计.pdfVIP

东莞理工学院城市学院 本科审计学作业 作业名称： 货币资金审计 姓 名： 学 号： 系 别： 财经系 专业班级： 指导教师： 韩开军 起止时间: — 1 案例一：东莞城院会计师事务所于2009 年3 月 11 日对天堃股份有限公司2008 年度 资产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初（2008 年 1 月 1 日）库存现金余额为15 000 元（无外币），银行存款余额 为4 885 000 元，期末（2008 年 12 月31 日）库存现金余额为29 200 元（无外币），银 行存款余额为6 470 800 元，无其他货币资金。 2、审计人员于2009 年3 月 11 日对库存现金进行了监盘，资料如下：100 元币50 张，50 元币70 张，10 元币 150 张，5 元币 80 张，2 元币 120 张，1 元币 50 张，1 角币 100 张，共计10 700 元，库存现金账面余额 10 700 元。 1 月 1 日-3 月 10 日现金付出总额545 000 元，现金收入总额526 500 元。 3、报表日（12 月 31 日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800 元， 12 月31 日银行对账单余额为6 481 400 元，经核对后发现下列未达账项：（1）12 月 25 日公司开出转账支票一张8500 元，持票人未到银行办理转账结算。（2 ）12 月30 日委托 银行收款 10 500 元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。（3）12 月31 日银行 代付水费8400 元，付款通知尚未到达公司。 4、审计人员抽查有关货币资金如下： 5 月 10 日38#凭证以支票支付广告费50 000 元，10 月20 日45#凭证以现金支付招 待费用 5000 元，11 月8 日33#凭证以支票支付办公费4200 元，12 月27 日56#凭证以现 金支付管理人员奖金 560 000 元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正 确。 要求：根据上述资料填制下列审计工作底稿。 库存现金监盘表 被审计单位： 索引号： ZA1-1 项目： 财务报表截止日/期间： 编制人： 复核人： 习 平 日期： 日期： 2009-03-11 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 外币 面额 人民币 美元 外币 上一日账面库存余额 ① 张 金额 张 金额 张 金额 盘点日未记账传票收入 ② 金额 盘点日未记账传票支出 ③ 金额 盘点日账面应有金额 ④=①+②-③ 100 元 盘点实有库存现金数额 ⑤ 50 元 盘点日应有与实有差异 ⑥=④-⑤ 10 元 差 白条抵库（张）