第七节 外汇业务的核算.pptVIP

第六章　外汇业务的核算 第一节　外汇业务概述 第二节　外汇买卖的核算 第三节　外汇存款业务的核算 第四节　外汇贷款业务的核算 第五节　国际贸易结算业务的核算 第六节　外汇资金清算 5月6日，中国银行某分行接受电子公司申请向中国银行香港分行开出即期信用证一份，金额USD47000，购买电子元件，信用证规定单到国内审单付款；6月1日收到香港分行寄来全套单据，审单相符，当即办理售汇付款手续。 　　币别 单位 买入价　　卖出价 　现钞买入价 美元　USD 100 826.50　　829.00 　　821.50 5月6日 收：开往国外保证凭信　　　　　USD47000 6月1日 借：单位活期存款－电子公司　　RMB389630　 　　贷：外汇买卖　　　　　　　　　RMB389630　 借：外汇买卖　　　　　 　　　　USD47000 　　贷：港澳及国外联行往来　　　　USD47000 付：开往国外保证凭信　　　　　 USD47000 4月30日，收到中国银行香港分行（使用“港澳及国外联行往来”账户）开来即期信用证一份，金额HKD55000，受益人服装公司；5月26日服装公司将金额为HKD55000的全套单据随同信用证来行办理议付，审单相符后，即于当日寄出；6月2日按定期结汇办法进行人民币结汇，转入服装公司账户，并按合同金额1%收取手续费。 　币　别 　　单位　　　买入价　卖出价　现钞买入价 港元　HKD　　100 　106.00　106.80 　105.30 4月30日 收：国外开来保证凭信　　HKD55000 6月2日 借：港澳及国外联行往来　HKD55000 　　贷：外汇买卖　　　　　　　　HKD54450 　　贷：手续费收入　　　　　　　HKD550 借：外汇买卖　　　　　　RMB57717 　　贷：单位活期存款－服装公司　RMB57717 付：国外开来保证凭信　　HKD55000 1月5日，五金公司交来全套单据，出口矿砂一批，金额EUR40000，要求办理无证托收，本行委托巴黎国民银行托收（使用“存放境外同业款项”账户），1月25日收到该行贷记报单一份，偿付此笔货款，当即办理人民币结汇；3月7日，收到德国德累斯登银行寄来的进口代收全套单据，编号登记后，即送土产进出口公司，货款金额为USD36000，3月10日公司通知付款（通过人民币结汇），本行在货款中扣除应由受益人承担的USD100后，即发出贷记报单（使用“存放境外同业款项”账户）。 　币别 单位 买入价　　卖出价 现钞买入价 美元　USD 　　　100 826.50　　829.00 　821.50 欧元　EUR 　　　100 891.80　　894.50 　884.20 1月5日 收：应收外汇托收款　　EUR40000 1月25日 借：存放境外同业款项　EUR40000 　　贷：外汇买卖　　　　　　EUR40000 借：外汇买卖　　　　　RMB356720 　　贷：活期存款－五金公司　RMB356720 付：应收外汇托收款　　EUR40000 3月7日 收：代收外汇托收款　　USD36000 3月10日 借：单位活期存款－土产进出口公司　RMB298440 　　贷：外汇买卖　　　　　　　　　　　RMB298440 借：外汇买卖　　　　　　　　　　　USD36000 　　贷：存放境外同业款项　　　　　　　USD35900 　　贷：手续费收入　　　　　　　　　　USD100 付：代收外汇托收款　　　　　　　　USD36000 3月15日，机械进出口公司（“活期外汇存款”账户）要求中国银行某分行将一笔货款HKD65000电汇给香港一商人，本行拟通过中国银行香港分行解付；4月2日，纺织品公司要求票汇支付出口佣金USD500，经审核无误后，通过售汇汇出，同时以人民币收取1%汇费。4月10日收到国外回复借记报单，予以转账（使用“存放境外同业款项”） 币 别 单位 买入价　卖出价　现钞买入价 美元　USD 100 826.50 829.00 821.50 港元　HKD 100 106.00 106.80 105.30 3月15日 借：外汇活期存款－机械进出口公司　HKD65000 　　贷：港澳及国外联行往来　HKD65000 4月2日 借：外汇买卖　　　　USD500 　　贷：汇出汇款　　　 USD500 借：单位活期存款－纺织品公司　RM￥4145 　　贷：外汇买卖　　　　　　 RM￥4145 借：单位活期存款－纺织品公司　RM￥41.45 　　贷：手续费收入　　　　　 RM￥41.45 4月10日 借：汇出汇款　　　　　　　 USD500 　　贷：存放境外同业款项　　　USD500 中国银行卢湾支行发生下列经济业务： 某入境游客持1000