施工企业协会：多管齐下抓好“两金”占用管理分析.pptx

多管齐下抓好“两金”占用管理 --施工企业管理协会 主讲人：城 云 目 录 一、“两金”定义 应收款项 应收账款； 长期应收款； 其他应收款等。 存货 原材料、在产品、产成品、周转材料； 已完工未结算； 房地产开发成本、房地产开发产品等 “两金” （一）“两金”占用过高给企业造成的影响 4 降低企业资产的使用效率 有息负债持续增长 经营性现金流可能为负 资产负债率高位运行 负担高额利息费用 加大企业运行风险和财务风险 加大营运资金压力 破坏公司在资本市场的形象 二、目前企业“两金”现状 （二）五家央企2009-2013年“两金”占用 5 二、目前企业“两金”现状 中国交建“两金”占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%； 其他企业均较2009年不同程度上升； （三）“两金”占用过高给企业造成的影响 6 二、目前企业“两金”现状 2014年“两金”占比分析表 单位：亿元 单位名称 资产总额 应收账款 长期应收款 其他应收款 存货 两金占资产总额比率（%） 合计 31,755.23 4,954.28 2,288.43 1,592.39 10,411.80 60.61 中国建筑 9,191.06 1,184.30 1,000.69 249.95 3,482.73 64.39 中国中铁 6,830.47 1,458.31 115.47 379.02 2,415.17 63.95 中国铁建 6,170.04 1,154.14 252.19 345.37 2,259.58 65.01 中国交建 6,303.88 599.54 746.25 420.37 1,190.16 46.9 中国冶金 3,259.78 557.99 173.83 197.68 1,064.16 61.16 （三）“两金”占用过高给企业造成的影响 7 二、目前企业“两金”现状 （四）2013-2014年“两金”占用趋势分析 8 二、目前企业“两金”现状 2013-2014年两年“两金”占比趋势分析 单位：亿元 单位名称 营业收入 资产总额 两金小计 占比 2014年 2013年 增长率 2014年 2013年 增长率 2014年 2013年 增长率 2014年 2013年 增长率 合计 25,870.15 23,642.03 9.42 31,755.23 28,062.05 13.16 19,246.90 16,695.02 15.29 60.61 59.49 1.12 中国建筑 8,000.29 6,817.92 17.34 9,191.06 7,841.09 17.22 5,917.67 5,002.14 18.3 64.39 63.79 0.6 中国中铁 6,125.59 5,604.44 9.3 6,830.47 6,282.01 8.73 4,367.97 3,929.65 11.15 63.95 62.55 1.4 中国铁建 5,919.68 5,867.90 0.88 6,170.04 5,530.19 11.57 4,011.28 3,403.15 17.87 65.01 61.54 3.47 中国交建 3,666.73 3,324.87 10.28 6,303.88 5,179.92 21.7 2,956.32 2,412.92 22.52 46.9 46.58 0.32 中国冶金 2,157.86 2,026.90 6.46 3,259.78 3,228.84 0.96 1,993.66 1,947.16 2.39 61.16 60.31 0.85 2014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12%，2014年比2013年“两金”增长率为15.29%，比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点，比资产总额增长率13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最低的是中国冶金2.39%。2014年“两金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国冶金，其他单位都比营业收入增长率高。 （四）2013-2014年“两金”占用趋势分析 9 二、目前企业“两金”现状 2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建3.47%%，最低的中国交通0.32%。五大央企都在增长。 （一）中国五冶 10 三、对三家的做法比较 10 中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系 1.明确目标，强化考核 一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。 2.建立完整的考核指标 “两金”考核指标包括考核年初余额，也考核当年营业收入的清收金额，两个清收指标。具体如下： （1）当年工程款，按当年新增营业收入的90