第五章 财务报表指标定义.pdfVIP

财务报表指标定义 2011 年3 月12 日 资产负债表 资产 货币资金 库存现金、银行存款、其他货币资金 交易性金融资产 股票、债券、基金、权证 应收票据 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转 让给他人的债权凭证。应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据， 如无特指，应收票据即为短期应收票据。 应收账款 应收账款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应 向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应 收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的 确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳 务的单位设置明细账户进行明细核算。 预付款项 预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的债权。包括：预付给供货单位的 购货款或预付给施工单位的工程价款和材料款，通常是用商品、劳务或完工工程来清偿 的。 应收利息 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 Roger 财务报表指标定义 2011 年3 月12 日 券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包 含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投 资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 其他应收款 主要包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金（如包装物租金），应向职工收取的各种 垫付款项，备用金（如暂付给部门、个人周转款项）。 存货 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 其他流动资产，是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、 存货等流动资产以外的流动资产。一般企业“待处理流动资产净损益”科目未处理转帐， 报表时挂在“其他流动资产”项目中。 可供出售金融资产 可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投 资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券 和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期 投资等金融资产的，可归为此类。 Roger 财务报表指标定义 2011 年3 月12 日 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。 长期应收款 长期应收款指的是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有 融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。 长期股权投资 长期股权投资（Long-term investment on stocks ）是指通过投资取得被投资单位 的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制 被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分 散经营风险。 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性 房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有 并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。下列各项不属于投资性房地产：（1） 自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产，（2）作为存货 的房地产。 投资性房地