戴桂荣-银行会计业务-项目六 外汇业务核算.pptVIP

任务二 外汇存款业务核算 （一）核算单位活期存款 1.直接以国外汇入汇款或国内联行转汇款存入 借：存放同业（或其他科目，外币） 贷：应解汇款（外币） 借：应解汇款（外币） 贷：吸收存款——活期存款（××户）（外币） 2.以外币现钞存入 借：库存现金（外币） 贷：货币兑换（现钞买入价，外币） 借：货币兑换（现钞买入价，人民币） 贷：货币兑换（卖出价，人民币） 借：货币兑换（卖出价，外币） 贷：吸收存款-活期存款——××户（外币） 一、 核算单位外汇存款 7月3日某进出口公司申请将国外汇入汇款USD8000转入其活期外汇存款户，办理转账， 借：存放同业（或其他科目） USD 8 000 贷：应解汇款 USD 8 000 借：应解汇款 USD 8 000 贷：吸收存款——活期存款（某进出口公司户）USD 8 000 * 做中学6-3 某进出口公司7月13日存入其外汇吸收存款-活期存款账户（港币）现钞HKD80000，当日钞买价HKD100=CNY81.42, 汇卖价HKD100=CNY82.39 借：库存现金 HKD 80 000